财务制度固定资产制度

PAGE财务制度固定资产制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产核算与监督，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。（三）固定资产定义及分类1.固定资产定义：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物：包括公司拥有的办公用房、生产厂房、仓库等各类建筑物。机器设备：如生产线上的各类机器、加工设备、动力设备等。运输设备：公司用于运输货物、人员的车辆等。电子设备：电脑、打印机、复印机、服务器等电子办公设备及相关通讯设备。办公家具及其他设备：办公桌椅、文件柜、空调、饮水机等办公家具及其他不属于上述类别的设备。（四）管理原则1.统一领导、分级管理：公司固定资产管理工作在公司管理层统一领导下，实行分级管理。各部门负责本部门固定资产的日常管理，财务部负责固定资产的核算与监督，资产管理部门负责固定资产的实物管理与调配。2.责任到人：明确各部门及相关人员在固定资产管理中的职责，做到责任到人，确保固定资产管理工作的有效开展。3.优化配置、提高效益：合理配置固定资产，提高固定资产的使用效率，避免资源闲置和浪费。二、固定资产的购置（一）购置申请各部门根据业务发展需要及固定资产现状，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，报资产管理部门和财务部审批。（二）审批流程1.资产管理部门：对购置申请进行审核，重点审核固定资产购置的必要性、合理性以及与现有资产的匹配性。如涉及资产调配或新增资产对公司整体资产布局的影响，提出意见和建议。2.财务部：从财务预算角度进行审批，审核购置资金是否在预算范围内，是否符合公司财务管理制度。对于超预算的购置申请，需经公司管理层特别审批。（三）采购实施经审批通过的购置申请，由采购部门负责组织实施采购。采购部门应按照公司采购管理制度，选择合格的供应商，签订采购合同，并确保采购过程的合规、透明。（四）验收与入库1.验收：固定资产到货后，采购部门通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否与采购合同一致。验收合格后，填写《固定资产验收单》。2.入库：验收合格的固定资产由资产管理部门办理入库手续，建立固定资产卡片，记录固定资产的基本信息、购置时间、存放地点、使用部门等。三、固定资产的折旧（一）折旧方法公司固定资产折旧采用平均年限法，计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。预计净残值率根据固定资产性质和使用情况确定，一般为5%。（二）折旧年限各类固定资产折旧年限根据国家相关规定及公司实际情况确定，具体如下：1.房屋及建筑物：2040年2.机器设备：1015年3.运输设备：48年4.电子设备：35年5.办公家具及其他设备：510年（三）折旧计提财务部按照确定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧。折旧计提分录为：借记“管理费用”、“制造费用”等相关成本费用科目，贷记“累计折旧”科目。四、固定资产的日常管理（一）使用部门管理职责1.负责本部门固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。2.对固定资产的使用状况进行定期检查，发现问题及时向资产管理部门报告。3.负责固定资产操作人员的培训，确保操作人员熟悉设备性能和操作规程。（二）资产管理部门管理职责1.建立健全固定资产实物台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.负责固定资产的调配、维修、报废等管理工作。3.对固定资产的使用情况进行监督检查，督促各部门合理使用固定资产。（三）财务部管理职责1.负责固定资产的账务核算，准确记录固定资产的增减变动及折旧计提情况。2.参与固定资产购置、报废等事项的审核，提供财务意见。3.定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保财务数据与实物管理数据一致。（四）清查盘点1.公司定期（每年至少一次）对固定资产进行清查盘点，由资产管理部门牵头，财务部、使用部门配合。清查盘点内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等。2.清查盘点结束后，填写《固定资产清查盘点表》，对清查结果进行总结分析。如发现账实不符，应查明原因，及时调整账务，并追究相关责任人的责任。五、固定资产的处置（一）处置方式固定资产处置方式包括出售、报废、毁损、对外投资、捐赠等。（二）处置审批1.各部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置原因、处置方式、预计处置收入等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，报资产管理部门和财务部审批。资产管理部门审核固定资产处置的必要性和可行性，财务部审核处置价格的合理性及相关财务处理。3.重大固定资产处置（处置金额超过公司规定标准）需经公司管理层审批。（三）处置实施经审批通过的固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。出售固定资产应按照公司相关规定进行公开招标或询价，确保处置价格合理；报废、毁损固定资产应按照规定程序进行清理；对外投资、捐赠固定资产应办理相关手续，确保资产处置合法合规。（四）账务处理固定资产处置完成后，财务部根据相关审批文件和处置结果进行账务处理。处置收入大于账面价值的差额计入营业外收入，处置收入小于账面价值的差额计入营业外支出。同时，冲减固定资产原值和累计折旧。六、固定资产的转移（一）内部转移1.公司内部各部门之间因业务调整等原因需要转移固定资产时，由转出部门填写《固定资产内部转移申请表》，注明转移原因、固定资产名称、规格型号、数量等信息，提交部门负责人审核。2.转出部门负责人审核通过后，报资产管理部门审批。资产管理部门根据公司资产调配情况进行审批，并通知转入部门办理交接手续。3.转入部门在接到通知后，与转出部门共同对固定资产进行清点、核对，确认无误后办理交接手续，填写《固定资产内部转移交接单》。交接单一式三联，分别由转出部门、转入部门和资产管理部门留存。（二）外部转移公司因对外投资、合作等原因需要将固定资产转移给外部单位时，按照固定资产处置的相关规定进行审批和处置，并办理相关产权变更手续。七、固定资产的租赁（一）租赁申请各部门因业务需要租赁固定资产时（包括房屋、设备等），填写《固定资产租赁申请表》，详细说明租赁原因、租赁资产名称、规格型号、租赁期限、预计租金等信息，并提交部门负责人审核。（二）审批流程1.部门负责人审核通过后，报资产管理部门和财务部审批。资产管理部门审核租赁资产的必要性及与公司现有资产的互补性，财务部审核租赁费用的合理性及资金安排。2.对于重大租赁项目（租赁费用超过公司规定标准），需经公司管理层审批。（三）租赁合同签订经审批通过后，由公司授权代表与出租方签订租赁合同。租赁合同应明确租赁资产的名称、规格型号、数量、租赁期限、租金支付方式、维修保养责任等条款，确保公司权益得到保障。（四）租赁资产的管理1.资产管理部门负责对租赁资产进行登记和管理，定期检查租赁资产的使用情况，确保租赁资产的安全与正常使用。2.使用部门按照租赁合同约定使用租赁资产，如发现问题及时向资产管理部门报告。3.财务部按照租赁合同约定及时支付租金，并进行账务处理。八、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、账务处理的准确性、资产清查盘点的真实性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）绩效考核