政府采购机构财务制度

PAGE政府采购机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府采购机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障政府采购工作的顺利开展，维护国家利益和社会公共利益。（二）适用范围本制度适用于本政府采购机构及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映政府采购机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖政府采购活动的全过程财务事项，确保财务管理无遗漏。4.规范性原则：各项财务工作按照规范的流程和标准执行，保证财务工作的质量和效率。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现政府采购目标。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责政府采购机构的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导财务管理部门的工作，制定财务管理制度和财务计划，审核财务报表和重要财务事项，参与重大经济决策，对政府采购机构的财务工作全面负责。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体研究讨论，并按照规定的程序进行审批。财务决策应充分考虑财务风险和资金使用效益，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.政府采购机构应根据年度工作计划和政府采购任务，按照国家有关预算编制的规定，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的准确性和可行性。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项预算指标的计算依据和编制方法。（二）预算审批年度财务预算编制完成后，应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门审批。经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行1.政府采购机构应按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围政府采购机构的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定确认收入。2.事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的收入确认收入。3.经营收入应按照经营活动实现的收入确认收入。4.其他收入应按照实际收到的款项确认收入。（三）收入核算各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。收入核算应及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。（四）收入管理要求1.加强对收入来源的管理，确保收入的合法性和合规性。2.建立健全收入管理制度，规范收入收取流程，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围政府采购机构的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。3.重大支出项目应经过集体研究讨论，并按照规定的程序进行审批。（三）支出核算各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的准确性和规范性。支出核算应及时、足额入账，不得虚列支出、挤占挪用资金。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出合理、合规、有效。2.加强对支出的审核和监督，建立健全支出管理制度，规范支出报销流程，防止支出浪费和违规支出。3.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、政府采购资金管理（一）资金来源政府采购资金主要来源于财政拨款、采购人自筹资金等。（二）资金支付1.政府采购资金应按照政府采购合同约定的支付方式和时间进行支付。2.财政拨款资金应按照财政部门的规定和政府采购合同的约定，及时足额支付给中标供应商。3.采购人自筹资金应按照政府采购合同的约定，及时足额支付给中标供应商。（三）资金核算政府采购资金应按照规定的会计科目进行核算，确保资金核算的准确性和规范性。资金核算应及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用资金。（四）资金管理要求1.加强对政府采购资金的管理，确保资金安全、规范、有效使用。2.建立健全政府采购资金管理制度，规范资金支付流程，防止资金流失和违规使用。3.定期对政府采购资金使用情况进行检查和审计，及时发现和解决资金管理中存在的问题。七、资产管理（一）资产分类政府采购机构的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和政府采购机构的实际需要，编制资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。2.资产购置应严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保资产购置的公平、公正、公开。3.资产购置应按照合同约定的时间和方式进行验收，确保资产质量符合要求。（三）资产核算各项资产应按照规定的会计科目进行核算，确保资产核算的准确性和规范性。资产核算应及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用资产。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和政府采购机构的实际情况，制定资产处置方案，并按照规定的程序进行审批。2.资产处置应通过公开拍卖、招标转让、协议转让等方式进行，确保资产处置的公平、公正、公开。3.资产处置收入应按照规定及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（五）资产管理要求1.加强对资产的管理，确保资产安全、完整、有效使用。2.建立健全资产管理制度，规范资产购置、核算、处置等流程，防止资产流失和浪费。3.定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产管理中存在的问题。八、负债管理（一）负债分类政府采购机构的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债核算各项负债应按照规定的会计科目进行核算，确保负债核算的准确性和规范性。负债核算应及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用负债。（三）负债管理要求1.加强对负债的管理，合理控制负债规模，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，规范负债的形成、核算、偿还等流程，防止负债逾期和违约。3.定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.政府采购机构应按照国家有关财务报告编制的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映政府采购机构的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报财务信息。3.财务报告应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门审批，并及时向社会公开。（二）财务分析1.政府采购机构应定期对财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析应形成书面报告，提交给政府采购机构领导和相关部门，为决策提供参考。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的内部监督。内部财务监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务收支情况监督、资产负债情况监督等。2.设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，定期对政府采购机构的财务状况和经营成果进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务工作的规范和有效。（二