工程类企业财务制度

PAGE工程类企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程类企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各工程项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度，并组织实施和监督执行。2.负责财务核算工作，准确记录和反映企业的财务状况和经营成果。3.负责资金管理，合理筹集和运用资金，确保资金安全和正常周转。4.负责成本费用控制，进行成本核算与分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责财务预算编制、执行和监控，为企业经营决策提供依据。6.负责财务报表编制与分析，定期向管理层和相关部门提供财务报告。7.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。8.负责财务审计和内部控制工作，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务工作计划。负责财务制度的制定、修订和完善，并监督执行情况。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常周转。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。负责成本核算工作，准确计算工程项目成本，进行成本分析和控制。负责财务报表的编制工作，定期向财务经理报送财务报表。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照国家统一会计制度的规定，结合本企业的实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据工程类企业的特点和财务核算要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目。2.会计科目的设置应符合国家统一会计制度的规定，并保持相对稳定。如有必要增设、减少或合并会计科目，应报经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：业务部门在办理经济业务时，应取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位、填制人等要素。财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核章”。2.记账凭证编制：会计根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，摘要应简明扼要，数字应书写规范。4.成本核算：按照工程项目进行成本核算，归集和分配各项成本费用。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本计算的准确性。5.财务报表编制：会计定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。6.财务报表分析：财务经理组织对财务报表进行分析，通过对各项财务指标的计算和比较，分析企业的财务状况和经营成果，发现问题并提出改进建议。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。2.企业应制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等，并报经管理层批准。3.企业在筹集资金过程中，应遵循国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。如因特殊情况需要调整资金用途，应报经管理层批准。3.企业应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.企业应严格遵守国家有关现金管理制度和银行结算制度，规范资金结算行为。2.企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.企业应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金结算风险。（四）资金风险管理1.企业应识别、评估和应对资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.企业应建立资金风险预警机制，通过设定关键指标，对资金风险进行实时监控和预警。一旦发现风险指标异常，应及时采取措施进行处理。3.企业应加强与银行等金融机构的合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，降低资金成本和风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.工程类企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用计算的准确性。2.成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分摊到各个工程项目和产品中。（二）成本费用项目1.直接成本：包括工程直接材料、直接人工、机械使用费等。2.间接成本：包括施工管理费、规费、企业管理费等。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各个部门和工程项目。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施进行改进。3.建立成本费用考核制度，对各部门和工程项目的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。4.加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.工程类企业应按照合同约定的收款时间和金额确认收入。对于跨年度的工程项目，应按照完工百分比法确认收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则和配比原则，确保收入与成本费用相匹配。（二）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.企业应制定利润分配方案，报经股东大会或董事会批准后执行。利润分配方案应明确利润分配的比例、金额、方式等内容。七、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立财务预算管理制度，明确预算编制的流程、方法和要求。2.财务预算包括年度预算和月度预算。年度预算应在上一年度末开始编制，经管理层审核后报董事会批准。月度预算应根据年度预算分解编制，并报财务经理审核。3.预算编制应充分考虑企业的战略目标、经营计划、市场环境、历史数据等因素，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.企业应严格按照预算执行，确保各项经济业务在预算范围内进行。如因特殊情况需要调整预算，应报经管理层批准。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取措施进行调整和改进。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。（三）预算考核1.企业应建立预算考核制度，对各部门和工程项目的预算执行情况进行考核。预算考核应与绩效挂钩，奖优罚劣。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算控制偏差率、预算执行进度等。财务部门应定期计算各部门和工程项目的预算考核指标，并进行排名和通报。八、财务审计与内部控制（一）财务审计1.企业应定期进行财务审计，包括内部审计和外部审计。内部审计由企业内部审计部门负责实施，外部审计由会计师事务所等中介机构负责实施。2.财务审计的内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等。审计目的是检查企业财务活动的合法性、合规性、真实性和效益性，发现问题并提出改进建议。3.企业应积极配合审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。审计结束后，应根据审计意见进行整改，并将整改情况及时反馈给审计机构。（二）内部控制1.企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖资金管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务预算管理等各个环节。2.内部控制的主要措施包括不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。3.企业应定期对内部控制制度进行评价和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。九、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。2.企业应按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料。（二）税款缴纳1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括自行申报缴纳、代扣代缴、代收代缴等。2.企业应加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性