王庄煤矿财务制度

PAGE王庄煤矿财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范王庄煤矿的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保煤矿各项经济活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障煤矿持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于王庄煤矿及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映煤矿的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖煤矿财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理方法。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为煤矿决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置王庄煤矿设立独立的财务部门，负责全矿的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和规划，参与煤矿重大决策，对财务工作的合法性、准确性和效益性负责。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，进行财务分析等工作。会计人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善财务管理制度、内部控制制度等，并监督执行。编制年度财务预算，参与煤矿生产经营计划的制定，为决策提供财务支持。负责财务报表的审核和分析，定期向煤矿管理层汇报财务状况和经营成果。组织资金筹集和运用，合理安排资金，提高资金使用效率。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计岗位职责根据审核无误的原始凭证进行会计核算，填制记账凭证，登记账簿。负责编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人完成其他财务工作任务。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.王庄煤矿应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策变更和会计估计变更应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整，字迹清晰，手续齐全。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.王庄煤矿应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿的登记应按照记账凭证的日期、编号、内容摘要、金额等逐项记入相应的账簿内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和编制要求编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应由单位负责人、财务负责人和制表人签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.王庄煤矿应根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，成本合理。3.筹集资金时，应与相关金融机构签订借款合同或其他融资协议，明确双方的权利和义务。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于煤矿的生产经营活动。2.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用转账结算方式，减少现金使用。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金的保管和监控。2.配备必要的安全设施和设备，如保险柜、监控系统等，确保资金安全。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防止资金被盗、挪用等情况发生。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.王庄煤矿应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，受益多的多负担，受益少的少负担。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料、燃料、动力、人工工资、设备折旧等直接用于生产的费用。2.制造费用：包括生产车间管理人员工资、办公费、水电费、设备修理费等间接用于生产的费用。3.管理费用：包括行政管理部门人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.销售费用：包括销售部门人员工资、广告费、运输费、装卸费等。5.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并严格执行。2.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，提高资金使用效益。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照预算进行，经相关部门审批后实施。2.购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限按照国家规定执行。2.定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。（二）存货采购1.存货采购应按照生产经营需要和市场情况，合理确定采购计划。2.采购存货时，应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。（三）存货计价1.存货计价采用先进先出法、加权平均法等方法，一经确定不得随意变更。2.定期计算存货成本，进行账务处理。（四）存货清查1.定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。2.对清查中发现的存货盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、税务管理（一）税务登记1.王庄煤矿应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。（二）纳税申报1.按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.加强税务申报管理，确保申报数据准确、完整，避免漏报、错报。（三）税款缴纳1.按时足额缴纳税款，不得拖欠。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，合理安排税款缴纳。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务政策研究，合理进行税务筹划，降低税务成本，但不得违反法律法规。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，促进煤矿经济效益提升。4.确保财务活动合法合规，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程和各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确不相容职务，如授权批准与业务执行、业务执行与会计记录、会计记录与财产保管等，实行分离控制。2.授权审批：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，重大事项实行集体决策。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和监控，定期进行清查盘点。5.预算控制：编制财务预算，严格执行预算，加强预算分析和考核。6.运营分析控制：定期对财务指标进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价。十、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应定期对各项财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正问题。2.建立内部审计制度，配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部审计1.按照国家规定，定期聘请外部会计师事务所对王庄煤矿进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）审计结果处理1.对内部审计和外部审计发现的问题，应及时进行整改，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.将审计结果作为考核评价财务工作和相关部门工作的重要依据。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同