上海金皇庙财务制度

PAGE上海金皇庙财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范上海金皇庙的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障庙内各项经济活动的合法合规，提高资金使用效益，为金皇庙的稳定运营和发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于上海金皇庙及其所属的各个部门、分支机构以及参与庙内经济活动的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保庙内财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度，保证财务信息真实、准确、完整。3.严谨性原则：财务工作严谨细致，对各项收支、资产负债等进行严格审核和管理。4.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，保障信众权益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责金皇庙的财务管理工作。财务部门应明确分工，设置会计、出纳等岗位，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员职责1.会计职责负责庙内财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核各项收支凭证，确保其真实、合法、准确。定期进行财务分析，为庙内决策提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，保守庙内财务秘密。2.廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.客观公正，如实反映财务状况。4.敬业爱岗，不断提高业务水平。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，准确记录和反映庙内的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和庙内财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映金皇庙的财务状况和收支情况。财务报表应经会计主管审核、财务负责人签字后上报。（四）会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。会计档案应按照规定的期限妥善保管，期满后按照相关规定进行销毁。销毁时应编制销毁清册，经财务负责人批准后由专人负责监销。四、收入管理（一）收入范围金皇庙的收入主要包括信众捐赠收入、宗教活动收入、门票收入、附属设施租赁收入等。（二）收入确认原则1.捐赠收入在实际收到款项时确认收入。2.宗教活动收入在活动结束并取得相关收入凭证时确认收入。3.门票收入在售出门票并收到款项时确认收入。4.附属设施租赁收入按照租赁合同约定的收款时间和金额确认收入。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.建立票据领用、登记、核销制度，确保票据的安全使用。3.票据开具应真实准确，注明收入项目、金额等信息，并加盖财务专用章。（四）收入监督1.财务部门定期对收入情况进行核对和分析，确保收入的足额入账。2.接受内部审计和外部监督，对发现的收入问题及时进行整改。五、支出管理（一）支出范围支出主要包括人员工资福利支出、办公费用支出、宗教活动支出、修缮维护支出、设备购置支出等。（二）支出审批流程1.一般支出：由部门负责人提出申请，经财务审核后报庙内相关领导审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，需经庙内领导班子集体研究决定，并报相关部门备案。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销金额应与实际支出相符，不得虚报、冒领。3.报销应在规定的时间内进行，逾期不予报销。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）专项资金管理1.对于上级部门拨付的专项资金或庙内设立的专项资金，应专款专用，单独核算。2.建立专项资金管理制度，明确资金使用范围、审批流程、监督检查等要求。3.专项资金使用情况应定期向上级部门和庙内信众公开。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。定期对现金进行盘点，确保账实相符。现金收支应通过合法合规的渠道进行，不得坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的款项采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、办公设备、宗教设施等。按照国家统一的固定资产分类标准，对庙内固定资产进行分类核算。2.固定资产购置固定资产购置应按照庙内预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应取得合法有效的发票等凭证，及时办理入账手续。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定程序进行审批。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指庙内拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如宗教文化品牌、著作权等。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，按照合理的方法进行摊销，摊销金额计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入计入当期损益。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。2.完整性原则：涵盖庙内所有财务收支活动。3.准确性原则：依据历史数据和未来发展规划，合理预测收支情况。4.严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制年度预算。零基预算以零为基础，对各项收支进行重新评估和编制；滚动预算根据实际执行情况，对预算进行动态调整和延续。（三）预算审批流程1.各部门根据庙内发展规划和工作任务，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制庙内年度预算草案，报庙内领导班子审议。3.庙内领导班子审议通过后，提交信众代表大会审议批准。（四）预算执行与控制1.严格按照预算执行，各部门不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部审计制度，定期对庙内财务收支、经济活动进行审计监督。2.财务部门应加强对各项财务工作的日常监督，确保财务制度的有效执行。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.