大客户财务制度

PAGE大客户财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司与大客户之间的财务往来，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理与监督，防范财务风险，保障公司及大客户的合法权益，促进双方合作的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司与大客户之间涉及的所有财务活动，包括但不限于销售业务、采购业务、资金结算、费用报销、财务报表编制与分析等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映公司与大客户之间的财务往来情况。3.及时性原则：各项财务工作应及时处理，确保财务信息的及时传递与反馈，为决策提供有力支持。4.保密性原则：对涉及公司与大客户的财务信息严格保密，防止信息泄露。5.权责明确原则：明确各部门及人员在财务活动中的职责与权限，做到责任清晰、分工合理。二、销售业务财务规定（一）销售合同管理1.销售部门与大客户签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算周期、违约责任等财务相关内容，确保合同条款符合公司财务政策和利益要求。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门据此建立销售合同台账，详细记录合同的基本信息、执行情况等。（二）销售收入确认1.销售收入应按照公司会计准则和相关税收法规的规定进行确认。在满足以下条件时，方可确认销售收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.财务部门应根据销售发货凭证、客户签收单等原始凭证，及时准确地确认销售收入，并进行账务处理。（三）销售收款管理1.销售部门应按照销售合同约定的付款方式和结算周期，及时跟踪客户收款情况。对于逾期未付款的客户，应及时与客户沟通催款，并将相关情况反馈给财务部门。2.财务部门应建立应收账款台账，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。对于账龄较长、风险较大的应收账款，应会同销售部门制定催收措施，加大催收力度。3.客户付款时，财务部门应严格按照合同约定的付款方式进行收款确认，并及时开具发票。对于收到的款项，应及时进行账务处理，确保资金安全。三、采购业务财务规定（一）采购合同管理1.采购部门与大客户签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的采购价格、付款方式、交货期、质量标准等财务相关内容，确保合同条款符合公司财务政策和成本控制要求。2.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门据此建立采购合同台账，详细记录合同的基本信息、执行情况等。（二）采购成本核算1.采购成本应包括采购价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。财务部门应根据采购发票、入库单等原始凭证，准确核算采购成本，并进行账务处理。2.对于采购过程中发生的折扣、返利等情况，财务部门应按照相关规定进行账务处理，冲减采购成本。（三）采购付款管理1.采购部门应按照采购合同约定的付款方式和结算周期，及时办理付款手续。付款前，应填写付款申请单，经相关部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。2.财务部门应严格审核付款申请单，确保付款金额、付款方式、付款对象等信息准确无误。对于不符合合同约定或审批程序的付款申请，财务部门有权拒绝支付。3.付款后，财务部门应及时进行账务处理，并将付款凭证妥善保管，作为财务核算的依据。四、资金结算管理（一）结算方式选择公司与大客户之间的资金结算应根据业务特点和双方约定，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网银转账等。在选择结算方式时，应充分考虑结算成本、资金安全性、结算效率等因素。（二）结算流程规范1.涉及资金结算的业务部门应填写资金结算申请单，详细注明结算金额、结算方式、收款方或付款方信息等。2.资金结算申请单经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门重点审核结算金额的准确性、结算方式的合理性以及相关审批手续的完整性。3.财务部门审核通过后，按照公司资金管理制度的规定办理资金结算手续。对于大额资金结算，应实行集体决策或分级审批制度，确保资金安全。（三）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规和银行相关规定，规范银行账户的开立、使用和撤销。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行账户资金的账实相符。对于银行账户出现的异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.公司与大客户业务往来过程中发生的合理费用，如差旅费、业务招待费、通讯费、运输费等，可按照公司费用报销制度的规定进行报销。2.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，严禁虚报、多报费用。（二）费用报销流程1.费用发生后，报销人应及时填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门重点审核费用的真实性、合理性、合法性以及报销凭证的完整性。3.财务部门审核通过后，按照公司费用报销审批权限的规定，报相关领导审批。审批通过后，财务部门予以报销付款。（三）费用报销标准1.公司应制定明确的费用报销标准，如差旅费标准、业务招待费标准等。费用报销应严格按照标准执行，不得超标准报销。2.对于特殊情况需要突破费用报销标准的，应经相关领导审批同意后方可报销。六、财务报表管理（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务管理制度的规定，定期编制与大客户相关的财务报表，如应收账款明细表、销售收入明细表、采购成本明细表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司与大客户之间的财务往来情况，数据来源应可靠，编制过程应规范。（二）财务报表审核1.财务报表编制完成后，财务部门负责人应进行审核，确保报表数据的准确性和报表格式的规范性。2.对于重要的财务报表，应提交公司管理层进行审核，管理层应对报表反映的财务状况和经营成果进行分析和评价，并提出意见和建议。（三）财务报表报送1.财务部门应按照规定的时间和要求，将与大客户相关的财务报表报送公司管理层、相关业务部门以及外部监管机构等。2.报送的财务报表应加盖公司公章，并由财务负责人签字确认。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对与大客户财务往来的日常监督检查。财务部门应定期对销售业务、采购业务、资金结算、费用报销等财务活动进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.公司内部审计部门应定期对与大客户相关的财务收支情况进行审计，重点审查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、内部控制的有效性等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计监督1.公司应按照国家法律法规和相关监管要求，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应重点审计与大客户相关的财务往来情况，出具审计报告。2.公司应积极配合外部审计