建设方财务制度

PAGE建设方财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建设方在项目建设过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保项目资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，保障建设项目的顺利实施，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有建设项目及参与项目建设的各部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖建设项目财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现项目的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善建设方财务管理制度，并组织实施和监督执行。2.负责建设项目资金的筹集、使用、核算和管理，确保资金安全和合理使用。3.编制建设项目财务预算、决算，进行财务分析和成本控制，为项目决策提供财务支持。4.负责建设项目的会计核算工作，准确记录和反映财务收支情况，定期编制财务报表。5.负责建设项目的税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.配合相关部门进行项目的招投标、合同签订、工程结算等工作，提供财务方面的专业意见。7.负责建设项目财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，组织编制财务预算、决算，并监督执行。负责建设项目资金的统筹安排和管理，合理调配资金，确保项目资金需求。组织财务分析和成本控制工作，为项目决策提供财务依据和建议。协调与其他部门的关系，参与项目相关经济活动的决策和管理。负责财务人员的培训、考核和团队建设工作。2.会计负责建设项目的会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责建设项目成本核算和分析，及时准确提供成本信息。协助编制财务预算和决算，参与成本控制和资金管理工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责建设项目资金的收付工作，严格按照规定办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据、印章等财务资料。协助会计做好财务核算工作，定期核对账目，保证账账相符。负责资金日报表的编制和上报工作，及时反映资金动态。三、资金管理（一）资金筹集1.根据建设项目的资金需求和公司的资金状况，制定合理的资金筹集方案。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、吸收投资等，应根据实际情况选择合适的筹资方式。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务，确保资金筹集的合法性和安全性。4.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建设项目资金实行专款专用原则，严格按照项目预算和合同约定使用资金。2.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。3.资金支出分为日常费用支出、工程款项支出等。日常费用支出包括办公费、差旅费、业务招待费等，应按照公司相关规定进行报销；工程款项支出应根据工程进度和合同约定，经相关部门审核后支付。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。5.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，选择合适的结算方式，提高资金结算效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.对资金结算过程中出现的问题及时进行处理，防范资金结算风险。四、预算管理（一）预算编制1.建设项目预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，会同项目管理部门、工程技术部门等相关部门共同编制。2.预算编制应根据项目建设计划、工程进度、成本控制目标等因素，合理确定各项费用预算，包括工程费用、设备购置费用、安装费用、管理费用、财务费用等。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。4.预算编制完成后，应提交公司管理层审核批准，并下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时调整预算，并说明原因。4.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经相关部门审核后，提交公司管理层审批。经批准的预算调整应及时下达各部门执行。五、成本管理（一）成本核算1.建立健全建设项目成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本核算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则，对项目建设过程中发生的各项费用进行准确核算，包括直接成本和间接成本。3.直接成本包括工程费用、设备购置费用、安装费用等，应按照实际发生额计入成本；间接成本包括管理费用、财务费用等，应按照一定的分配方法分摊计入成本。4.定期进行成本核算，编制成本报表，及时反映项目成本情况。（二）成本控制1.制定成本控制目标，明确成本控制责任，将成本控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强对项目建设全过程的成本控制，从项目规划、设计、招投标、施工到竣工验收等各个环节，采取有效的成本控制措施，降低成本支出。3.建立成本控制预警机制，对成本偏差较大的项目及时进行预警，采取措施进行调整，确保成本控制目标的实现。4.加强对成本控制效果的考核，将成本控制情况与部门和个人的绩效考核挂钩，激励各部门和人员积极参与成本控制工作。（三）成本分析1.定期进行成本分析，分析成本构成、成本变动原因和成本控制效果等。2.通过成本分析，总结成本管理经验教训，提出改进成本管理的措施和建议。3.成本分析结果应作为项目决策、预算调整、成本控制等工作的重要依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.明确固定资产的标准和分类，建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记和管理。2.固定资产购置应按照公司相关规定进行审批，购置后应及时办理入账手续。3.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点,确保固定资产的安全和完整。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，折旧费用计入相关成本或费用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.对建设项目所需的材料、设备等存货进行分类管理，建立存货台账，记录存货的收发存情况。2.存货采购应按照项目预算和实际需求进行，严格控制采购成本。3.加强对存货的验收、保管和领用管理，确保存货的质量和安全。4.定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈盘亏情况，保证账实相符。5.存货发出应按照先进先出、加权平均等方法计价，计入相关成本或费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制建设项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本报表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并提交公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对项目财务状况、经营成果、资金使用情况等进行综合分析和评价。2.财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，分析各项财务指标的变动情况和原因。3.通过财务分析，发现项目存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为项目决策提供参考依据。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全建设方内部控制制度，涵盖资金管理、预算管理、成本管理、资产管理等各个方面。2.明确内部控制的目标、原则、内容和方法，确保内部控制制度的有效执行。3.对内部控制制度的执行情况进行定期检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，对建设项目财务活动进行内部审计监督。2.内部审计应定期或不定期对项目财务收支、预算执行、成本控制、资产管理等情况进行审计检查。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。4.内部审计部门