工程设计类企业财务制度

PAGE工程设计类企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工程设计类企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等各个方面，保证财务制度的完整性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、准确的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度、内部控制制度，并组织实施和监督检查。2.负责企业财务预算的编制、执行、控制和分析，为企业决策提供财务支持。3.负责企业日常财务核算工作，包括账务处理、报表编制、税务申报等，确保财务数据的准确性和及时性。4.负责企业资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。5.负责企业成本费用的核算和控制，制定成本费用标准，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责企业资产管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等的核算、清查、评估和处置，确保资产的安全和完整。7.负责企业财务审计和内部监督工作，配合外部审计机构进行审计，及时发现和纠正财务问题。8.负责企业财务信息系统的建设和维护，确保财务信息系统的安全、稳定和高效运行。9.负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，及时了解国家财经政策和税收法规的变化，为企业争取有利的政策支持。（二）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善企业财务管理制度、内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。负责企业财务预算的编制、审核和执行监控，定期进行财务预算分析，并提出调整建议。负责企业资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和正常运转。负责企业成本费用的核算和控制工作，制定成本费用标准，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。负责企业财务报表的编制和分析工作，定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果，为企业决策提供财务支持。负责企业税务筹划和税务申报工作，合理降低企业税负，确保企业税务合规。负责企业财务审计和内部监督工作，配合外部审计机构进行审计，及时发现和纠正财务问题。负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。完成企业领导交办的其他工作任务。2.会计岗位职责负责企业日常账务处理工作，严格按照国家财务制度和会计准则进行会计核算，确保账务处理的准确性和规范性。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。负责企业成本费用的核算和管理工作，按照成本核算对象和成本项目进行成本归集和分配，定期进行成本分析，为企业成本控制提供依据。负责企业固定资产、流动资产、无形资产等的核算和管理工作，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。负责企业税务申报和缴纳工作，按照国家税收法规的规定，及时、准确地申报和缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低企业税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳岗位职责负责企业现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、整理凭证等。完成企业领导交办的其他工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业的收入预测情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑企业各项业务活动的资金需求，合理分配资源，确保重点项目和关键业务的资金支持。3.稳健性原则：在编制预算时，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间，确保预算的稳健性和可操作性。4.全员参与原则：预算编制过程应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性，同时提高各部门对预算的认同感和执行积极性。（二）预算编制流程1.预算准备阶段每年[具体时间]，财务部门根据企业战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求等。各部门根据预算编制方案，收集、整理本部门的历史数据、业务计划和相关资料，为预算编制提供基础数据支持。2.预算编制阶段各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的业务计划和发展目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整意见，并反馈给各部门。各部门根据财务部门的调整意见，对本部门的预算草案进行修改和完善，再次提交财务部门审核。财务部门将平衡后的预算草案提交企业管理层审议，经企业管理层批准后，形成正式的年度预算方案。3.预算执行与监控阶段企业各部门按照批准的年度预算方案组织实施，严格控制预算执行进度，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向企业管理层汇报。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施和建议，报企业管理层批准后实施。4.预算调整阶段在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对申请进行审核，并结合预算执行情况和企业实际经营状况，提出审核意见。预算调整申请经企业管理层批准后，财务部门及时调整预算方案，并下达各部门执行。（三）预算考核与评价1.建立健全预算考核制度，明确预算考核的指标、方法和程序等。2.预算考核指标主要包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。4.预算考核评价结果作为企业内部管理决策、资源分配和员工绩效评价的重要依据，促进企业预算管理水平的不断提高。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.收入确认原则工程设计类企业的收入主要来源于工程设计项目的收费。收入确认应遵循权责发生制原则，在完成合同约定的设计任务，且经客户验收合格后，按照合同约定的收费标准确认收入。对于跨期设计项目，应按照完工进度法合理确认收入。完工进度的确定方法可以采用已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等。2.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，并建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、确认时间等信息。加强对收入合同的管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，确保合同款项的及时收回。对于重大合同，应实行合同会审制度，由财务部门、法务部门等相关部门共同参与，对合同条款进行审核，防范合同风险。定期对收入情况进行分析，关注收入结构和变化趋势，及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。（二）成本费用管理1.成本费用分类与核算工程设计类企业的成本费用主要包括直接成本和间接成本两部分。直接成本是指与工程设计项目直接相关的成本，如设计人员薪酬、设计软件费用、图纸打印费用等；间接成本是指为组织和管理工程设计项目而发生的成本，如管理人员薪酬、办公费用、差旅费等。财务部门应按照成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。同时，应建立成本费用明细账，详细记录各项成本费用的发生情况。2.成本费用控制措施制定成本费用标准，明确各项成本费用的控制目标和范围。成本费用标准应根据企业历史数据、行业平均水平和市场行情等因素制定，并定期进行修订和完善。加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制预算执行进度，确保成本费用不超预算。优化成本费用结构，合理配置资源，提高资源利用效率。例如，通过优化设计流程、提高设计质量等方式，减少不必要的设计变更和返工，降低直接成本；通过加强内部管理、提高工作效率等方式，减少间接成本。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。对于成本费用控制效果显著的部门和项目，给予奖励；对于成本费用控制不力的部门和项目，进行惩罚。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理企业应严格遵守国家现金管理规定，加强对货币资金的内部控制。现金收支应做到日清月结，确保现金的安全和完整。银行存款应按照国家银行结算制度的规定办理结算业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对货币资金收支的审批管理，明确审批权限和流程，严禁未经授权的资金收支行为。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。加强对应收账款的催收工作，对于逾期未收回的账款，应及时与客户沟通，了解原因，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款的及时收回。对应收账款计提坏账准备，按照谨慎性原则，合理估计坏账损失，确保企业资产的真实性和完整性。（二）固定资产1.固定资产购置与验收企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、企业管理层批准后，方可购置。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。验收合格后，由财务部门办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧与摊销按照国家财务制度和会计准则的规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。对于无形资产，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，确保无形资产价值得到合理分摊。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。处置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、企业管理层批准后，方可处置。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时、准确地进行税务申报，按照规定的纳税期限和申报方式，向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料，缴纳各项税款。3.加强对税务申报资料的审核和管理，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。对于税务申报过程中发现的问题，应及时与税务机关沟通，妥善解决。（二）税务筹划1.企业应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。税务筹划应结合企业的经营特点和发展战略，综合考虑税收政策、经营模式、财务管理等因素。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。例如，利用税收优惠政策、合理安排成本费用扣除、优化企业组织架构等方式，降低企业税负。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策动态，争取有利的税收政策支持。同时，积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，确保企业税务合规。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家财务制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。财务部门应加强对财务报告编制过程的审核和监督，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示企业财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为企业管理层决策提供依据。例如，分析企业的盈利能力、偿债能力、营运能力等，评估企业的财务健康状况；分析企业成本费用的构成和变动情况，提出降低成本费用的措施；分析企业资金的筹集和使用情况，优化资金配置等。八、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全企业内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、采购管理、销售管理、资产管理、成本费用管理等。2.明确各部门和各岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保各项财务活动有章可循、规范有序。3.加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况