用友财务制度与流程

PAGE用友财务制度与流程一、总则1.目的本财务制度与流程旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。成本效益原则：在财务管理中，应当权衡成本与效益的关系，以合理的成本获取最大的效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责公司财务档案管理，妥善保管财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司资金管理，合理安排资金，防范资金风险。组织财务分析和财务决策支持，为公司管理层提供决策依据。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入和整理，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务分析和财务决策支持。负责财务档案的整理和保管。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和会计准则设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。3.会计凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应当具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。4.会计账簿登记会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应当及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当按照国家统一的会计制度和会计准则编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章。四、资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应当包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等内容，并经财务部门审核后报公司管理层审批。财务部门应当定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.资金筹集管理公司根据经营需要，合理筹集资金，确保资金供应。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。公司应当根据资金需求和市场情况，选择合适的筹资方式，并按照相关法律法规和金融机构要求办理筹资手续。公司应当对筹资风险进行评估和控制，确保筹资活动的合法性、合理性和安全性。3.资金使用管理公司资金使用应当遵循“专款专用、合理安排、节约高效”的原则。各部门应当根据资金预算和业务需求，提出资金使用申请，经财务部门审核后报公司管理层审批。在资金使用过程中，应当严格按照审批用途使用资金，不得擅自改变资金用途。公司应当建立健全资金审批制度，明确审批流程和审批权限，确保资金使用的合规性和安全性。4.资金结算管理公司采用银行转账、支票、汇票、本票等方式进行资金结算。出纳人员应当严格按照资金结算制度办理资金收付业务，确保资金收付的准确性和安全性。公司应当定期与银行进行对账，核对银行存款余额，确保资金账实相符。5.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金的管理和监督。资金内部控制制度应当包括资金预算控制、资金筹集控制、资金使用控制、资金结算控制等内容。公司应当定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。五、资产管理1.货币资金管理公司应当严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全和完整。出纳人员应当定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。公司应当加强对银行账户的管理，定期与银行进行对账，核对银行存款余额，确保资金账实相符。公司应当严格控制货币资金的坐支，严禁白条抵库。2.应收账款管理公司应当加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应当及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应当查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货管理公司应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。采购部门应当根据市场需求和库存情况，合理安排采购计划，确保存货的合理储备。仓库部门应当建立健全存货出入库管理制度，严格控制存货的出入库手续。财务部门应当定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应当查明原因，及时进行处理。4.固定资产管理公司应当加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产购置应当按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。财务部门应当对固定资产进行分类核算，按照规定计提折旧。固定资产使用部门应当建立健全固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对于固定资产的处置，应当按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产处置的合规性和合理性。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应当遵循受益原则，谁受益谁承担。成本费用核算应当准确、及时、完整，确保成本费用信息的真实性和可靠性。2.成本费用预算管理公司实行成本费用预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制年度成本费用预算。成本费用预算应当包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等内容，并经财务部门审核后报公司管理层审批。财务部门应当定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.成本费用控制措施公司应当加强对成本费用的控制，建立健全成本费用控制制度。采购部门应当加强对采购成本的控制，通过招标、询价等方式，降低采购成本。生产部门应当加强对生产成本的控制，优化生产流程，提高生产效率。销售部门应当加强对销售费用的控制，合理安排销售费用，提高销售效益。管理部门应当加强对管理费用的控制，严格控制各项费用支出，提高管理效率。4.成本费用分析与考核公司应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。财务部门应当建立健全成本费用考核制度，对各部门成本费用预算执行情况进行考核。成本费用考核结果应当与各部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用，提高经济效益。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司应当按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门应当定期进行税务申报，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报应当按照规定的期限和方式进行，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.税款缴纳与减免公司应当按照国家有关税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。对于税务机关依法给予的税收减免，公司应当按照规定的程序和条件申请办理，并妥善保管相关资料。3.税务风险管理公司应当加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。财务部门应当定期对公司税务风险进行评估，及时发现问题并提出改进措施。公司应当加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应当定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应当按照国家统一的会计制度和会计准则编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。财务报告编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章。2.财务报告披露公司应当按照国家有关法律法规和监管要求，及时披露财务报告。财务报告披露应当真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述重要信息。3.财务分析公司应当定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。财务分析应当包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务分析应当采用科学的方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析和比较。财务分析报告应当提出问题和建议，为公司管理层提供决策参考。九、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件等。2.财务档案整理财务人员应当定期对财务档案进行整理，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应当按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录。3.财务档案保管财务档案应当妥善保管，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管期限应当按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。财务档案应当存放在安全、干燥、通风的地方，防止财务档案受潮、发霉、损坏等。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务