财务制度及工作流程

PAGE财务制度及工作流程一、总则1.目的本财务制度及工作流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息及时传递和反馈。安全性原则：加强财务风险管理，保障公司资产安全。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和分工。2.人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好财务核对工作。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划编制本部门预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。预算执行过程中，各部门要严格按照预算控制各项费用支出，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算调整需经公司管理层审批，未经批准不得擅自调整预算。2.收入管理制度公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。销售部门负责签订销售合同，明确销售价格、收款方式、交货时间等条款。财务部门根据销售合同和发货凭证及时确认收入，确保收入核算准确、完整。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，防范坏账风险。3.成本费用管理制度成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制目标和措施。费用报销应按照公司规定的审批流程进行，报销凭证必须真实、合法、有效。财务部门定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况并采取措施加以解决。4.资产管理制度公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，要加强现金、银行存款的管理，定期盘点存货，确保资产安全。固定资产应建立台账，进行明细核算，定期计提折旧，做好固定资产的日常维护和管理工作。无形资产应按照规定进行摊销，加强对无形资产的保护和利用。定期对公司资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏资产要及时查明原因并进行处理。5.资金管理制度公司资金实行集中管理，统一调配。财务部门根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。加强资金收支管理，严格执行资金审批制度，严禁坐支现金。定期对公司资金进行内部审计，防范资金风险。6.税务管理制度公司应依法纳税，按照国家税收法规和政策及时申报缴纳各项税款。财务部门要加强税务管理，熟悉税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。定期与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。四、财务工作流程1.财务预算流程预算编制每年[具体时间]，公司管理层下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，与各部门沟通协调，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案报公司管理层审批，经批准后下达执行。预算执行与监控各部门按照公司下达的预算指标组织实施，严格控制各项费用支出。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，每月编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行情况。对预算执行过程中出现的偏差，财务部门会同相关部门进行分析，查找原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。预算调整如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等，经财务部门审核后报公司管理层审批。公司管理层批准预算调整申请后，财务部门及时调整预算指标，并通知各部门按照调整后的预算执行。2.收入核算流程销售合同签订销售部门与客户签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，销售部门将合同副本交财务部门备案。发货与开票销售部门根据销售合同安排发货，填写发货单，注明发货日期、产品名称、规格、数量等信息。仓库管理人员根据发货单办理发货手续，并将发货单交财务部门。财务部门根据发货单和销售合同开具发票，发票内容应与销售合同和发货单一致。发票开具后，及时登记发票台账。收入确认财务部门根据发票和发货凭证，按照收入确认原则及时确认收入。收入确认后，编制记账凭证，登记收入明细账和总账。定期与销售部门核对收入数据，确保收入核算准确无误。3.成本费用核算流程费用报销员工发生费用支出后，应按照公司规定填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等报销凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，交财务部门审核。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、有效性，以及费用支出是否符合公司规定的审批流程和标准。审核无误后，报财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳办理付款手续，将报销款项支付给报销人。成本核算生产成本核算按照产品品种或批次进行，财务部门根据生产部门提供的生产记录、原材料领用记录、人工费用分配表等资料，计算产品生产成本。销售费用、管理费用、财务费用等期间费用按照费用项目进行核算，财务部门根据各部门提供的数据和费用报销情况，归集和分配各项期间费用。定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和构成情况，为公司成本控制和决策提供依据。4.资产核算流程固定资产核算固定资产购置时，由采购部门填写固定资产购置申请单，经公司管理层审批后进行采购。固定资产购置后，财务部门根据发票和验收单等凭证，进行固定资产入账核算，确定固定资产原值、预计使用年限、折旧方法等信息。每月计提固定资产折旧，编制折旧计算表，登记固定资产明细账和折旧明细账。定期对固定资产进行清查盘点，核对固定资产账实情况，对盘盈、盘亏固定资产及时进行账务处理。无形资产核算无形资产取得时，按照实际成本入账核算，确定无形资产的原值、摊销期限等信息。每月摊销无形资产，编制摊销计算表，登记无形资产明细账和摊销明细账。定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况，确保无形资产核算准确。流动资产核算货币资金核算包括现金、银行存款等，出纳每日登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。应收账款核算要及时记录销售业务产生的应收款项，定期与客户核对账目，计提坏账准备。存货核算要按照存货类别进行明细核算，定期盘点存货，确保存货账实相符。5.资金收支流程资金收入销售回款由销售部门负责跟踪催收，客户款项到账后，出纳及时通知财务部门。财务部门根据银行到账通知，核对收款金额和客户信息，编制收款凭证，登记银行存款日记账。其他收入如租金收入、投资收益等，由相关部门负责收取，款项到账后按照上述流程进行核算。资金支出费用报销支出按照费用报销流程进行，经审批后出纳办理付款手续。采购付款由采购部门根据采购合同和供应商发票填写付款申请单，经审批后交财务部门审核付款。投资支出、借款支出等重大资金支出，需经公司管理层审批，财务部门按照审批意见办理付款手续。出纳付款后，及时登记现金日记账和银行存款日记账，并将付款凭证交会计记账。五、财务审批流程1.日常费用报销审批流程报销人填写费用报销单，附上相关发票、收据等报销凭证，经部门负责人审核签字。部门负责人审核重点包括费用支出是否真实、合理，是否符合公司规定的业务范围和标准。财务部门审核费用报销单，重点审核报销凭证的真实性、合法性、有效性，以及费用支出是否符合公司规定的审批流程和标准。审核无误后，报财务经理审批。财务经理审批通过后，报销单交给出纳办理付款手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和供应商发票填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息。采购部门负责人审核付款申请单，确认采购业务的真实性和合理性。财务部门审核付款申请单，重点审核采购合同的执行情况、发票的真实性和合法性、付款金额是否准确等。审核无误后，报财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司管理层审批。公司管理层批准后，财务部门办理付款手续。3.重大资金支出审批流程涉及重大资金支出的项目，如投资项目、大额借款等，由相关部门提出资金支出申请，详细说明支出原因、金额、资金来源、预期收益等情况。财务部门对资金支出申请进行财务分析，评估项目的可行性和资金风险。公司管理层组织相关部门对资金支出申请进行论证和审批，必要时可聘请外部专家进行评估。经公司管理层批准后，财务部门按照审批意见办理资金支出手续。六、财务报表编制与分析1.财务报表编制公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计人员根据日常账务处理数据，按照财务报表编制要求进行数据归集和整理，编制财务报表初稿。财务经理对财务报表初稿进行审核，确保报表数据准确、完整，报表格式符合要求。审核无误后，报公司管理层审批。公司管理层批准后，财务报表正式对外报送或存档。2.财务报表分析财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过对比分析、趋势分析、比率分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，供公司管理层参考决策。七、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.档案整理与归档会计人员每月对会计凭证进行整理、装订，按照时间顺序编号，注明凭证日期、摘要、金额等信息。会计账簿定期打印，按照年度分类归档，妥善保管。财务报表、税务申报资料等按照年度装订成册，注明报表名称、期间、编制人等信息。银行对账单、合同协议、财务文件等按照类别和时间顺序整理归档。3.档案保管与查阅财务档案由专人负责保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全、完整。建立财务档案查阅登记制度，内部人员查阅财务档案需经财务经理批准，并登记查阅时间、查阅内容等信息。外部单位查阅财务档案需持有效证件和单位介绍信，经公司管理层批准后，由财务部门指定专