银行财务制度管理

PAGE银行财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范银行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，实现可持续发展，确保银行财务活动符合国家法律法规和金融行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于银行总行及各分支机构、附属机构等所有纳入银行财务核算体系的部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管政策以及相关会计准则和财务制度，确保银行财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映银行的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒重要信息。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，降低运营成本，追求经济效益最大化。5.统一管理原则：实行统一的财务管理制度，由总行财务部门对全行财务工作进行集中管理和指导，确保财务政策的一致性和财务信息的可比性。二、财务组织与职责（一）财务部门设置银行应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责全行的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务部门职责1.制定财务制度：根据国家法律法规和银行实际情况，制定和完善银行财务管理制度、流程和操作规范，并监督执行。2.财务预算管理：组织编制年度财务预算，分解预算指标，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整，确保预算目标的实现。3.会计核算与报告：按照会计准则进行日常会计核算，准确记录和反映银行的财务收支、资产负债等情况，及时编制财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。4.资金管理：负责银行资金的筹集、调配和运用，优化资金结构，提高资金使用效益，确保资金安全。5.成本费用控制：制定成本费用管理制度，审核各项成本费用支出，控制费用规模，降低运营成本，提高银行盈利能力。6.资产管理：负责银行固定资产、无形资产等资产的核算、评估、清查和处置，确保资产的安全完整和有效利用。7.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和筹划，合理降低税务成本，防范税务风险。8.财务监督与审计：建立健全财务监督机制，对银行财务活动进行定期检查和不定期抽查，配合内部审计和外部审计工作，及时发现和纠正财务违规行为。9.其他职责：完成管理层交办的其他与财务管理相关的工作任务，参与银行重大决策的财务分析和支持工作。（三）各级管理人员职责1.行长职责：对银行财务工作全面负责，领导制定财务战略和目标，审批重大财务决策，确保银行财务活动符合法律法规和监管要求，实现银行价值最大化。2.分管财务副行长职责：协助行长管理财务工作，具体组织实施财务管理制度，审核财务预算、财务报表等重要财务文件，协调解决财务工作中的重大问题。3.财务部门负责人职责：负责财务部门的日常管理工作，组织落实财务制度和工作流程，完成各项财务管理任务，向管理层汇报财务工作情况，提出财务管理建议。4.其他管理人员职责：按照各自的职责范围，配合财务部门做好相关财务工作管理，对本部门或本业务条线的财务事项负责，确保财务活动的合规性和合理性。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，结合银行战略规划、经营目标和市场环境，科学合理地编制财务预算。2.预算编制流程总行下达预算编制通知：明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：根据总行通知，结合本部门业务计划和工作安排，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并上报财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析合理性和可行性，汇总编制全行年度财务预算草案。预算草案审议与调整：财务部门将全行年度财务预算草案提交管理层审议，根据审议意见进行调整完善，形成正式的年度财务预算方案。预算方案批准与下达：年度财务预算方案经银行董事会或行长办公会批准后，由总行下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.分解预算指标：各部门将总行下达的年度预算指标分解到季度、月度，落实到具体岗位和责任人，确保预算执行的可操作性。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，实时记录各部门预算执行情况，包括收入、成本费用、资产负债等方面的实际发生数与预算数的对比情况。3.定期预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中的偏差和问题，分析原因，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考。4.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的部门，应提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响，经财务部门审核、管理层批准后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核机制：制定预算考核办法，明确考核指标、考核标准和考核周期，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标设定：预算考核指标主要包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等，根据不同部门的职责和特点，合理确定各项指标的权重。3.考核结果应用：将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，激励各部门积极完成预算任务。四、会计核算与财务报告（一）会计核算基础1.会计政策选择：根据国家会计准则和银行实际情况，选择合适的会计政策，确保会计信息的一致性和可比性。会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报告中披露变更原因和影响。2.会计科目设置：按照会计准则和银行管理需要，合理设置会计科目，明确各科目的核算内容和使用方法，确保会计核算的准确性和规范性。3.会计凭证与账簿管理：规范会计凭证的填制、审核和传递，确保凭证真实、完整、合法。按照规定设置各类账簿，及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（二）会计核算流程1.日常业务核算：财务人员对银行各项经济业务进行审核、记录和核算，包括存款、贷款、结算、投资、费用支出等业务，确保会计信息及时、准确反映银行财务状况。2.账务处理与结账：按照会计核算方法和流程，对日常业务进行账务处理，定期进行结账，编制科目余额表、试算平衡表等，核对账目，确保账务处理的准确性。3.财务报表编制：根据结账结果，按照会计准则和监管要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。（三）财务报告1.报告内容：财务报告应包括财务报表、报表附注、财务情况说明书等内容。财务报表应清晰反映银行的财务状况、经营成果和现金流量；报表附注应详细说明会计政策、会计估计变更、重要会计事项等；财务情况说明书应分析银行财务状况、经营成果、现金流量情况，说明重大财务事项及对银行的影响等。2.报告编制与审核：财务部门负责编制财务报告，经财务部门负责人审核、分管财务副行长审批后，提交管理层审议。管理层对财务报告进行审议，提出修改意见，财务部门根据审议意见进行修改完善后，正式对外披露财务报告。3.报告披露：按照法律法规和监管要求，定期向股东、监管机构等披露银行财务报告，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。五、资金管理（一）资金筹集1.存款业务管理：制定存款业务发展策略，优化存款结构，提高存款稳定性。加强存款营销与服务，拓展存款渠道，确保存款规模稳步增长。严格执行存款利率政策，规范存款计息、付息等操作，防范存款利率风险。2.同业业务管理：合理开展同业拆借、同业存款、同业存单等同业业务，优化同业资金来源结构，降低资金成本。加强同业业务风险管理，严格审查交易对手资质和信用状况，控制同业业务规模和风险敞口。3.其他资金筹集渠道：根据银行发展需要，积极探索其他资金筹集渠道，如发行金融债券、资产证券化等，拓宽资金来源，优化资本结构。（二）资金运用1.贷款业务管理：制定贷款业务政策和流程，加强贷款审批管理，确保贷款投向符合国家产业政策和银行信贷政策。合理确定贷款额度、期限和利率，优化贷款结构，提高贷款资产质量。加强贷款风险管理，建立健全贷款风险预警机制，及时发现和化解贷款风险。2.投资业务管理：规范投资业务操作流程，明确投资决策权限和审批程序。根据银行风险承受能力和投资目标，合理配置投资资产，优化投资组合，降低投资风险。加强投资风险管理，密切关注市场动态，及时调整投资策略，确保投资收益稳定。3.资金流动性管理：建立资金流动性监测机制，实时监控银行资金头寸和现金流情况，合理安排资金运用，确保资金流动性安全。制定应急预案，应对突发资金流动性风险事件，保障银行正常运营。（三）资金成本控制1.成本分析与核算：定期对资金筹集和运用成本进行分析和核算，明确各项资金成本构成，找出成本控制的关键点和薄弱环节。2.成本控制措施：通过优化存款结构、合理确定同业业务利率、提高资金运用效率等措施，降低资金成本。加强成本费用管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费、资产减值损失等与银行业务经营直接相关的成本支出。2.营业外支出：指与银行正常经营活动无直接关系的各项支出，如固定资产处置损失、捐赠支出等。（二）成本费用预算管理1.预算编制：各部门根据业务计划和工作安排，编制本部门成本费用预算，明确各项成本费用支出的项目、金额和控制目标，并上报财务部门。财务部门汇总审核各部门成本费用预算，编制全行年度成本费用预算方案，经管理层批准后下达执行。2.预算执行与监控：各部门严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算开支。财务部门建立成本费用预算执行台账，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。（三）成本费用控制措施1.费用审批制度：建立严格的费用审批流程，明确各级管理人员的审批权限，对各项费用支出进行严格审核，确保费用支出合理合规。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的重点和难点，采取针对性措施进行优化和改进。3.成本费用考核：制定成本费用考核办法，将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对超支部门进行惩罚。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：根据银行经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。严格控制固定资产购置成本，确保资产购置的合理性和必要性。2.固定资产核算与折旧：按照会计准则对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提折旧，确保固定资产价值的准确反映。3.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，核实资产数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置：对闲置、报废等不需要的固定资产，按照规定程序进行处置。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置的合规性和效益性。（二）无形资产及其他资产管理1.无形资产核算：对银行拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行核算，按照规定进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。2.其他资产管理：对银行的长期待摊费用、抵债资产等其他资产进行规范管理，按照相关会计准则和制度进行核算和处理，确保资产的安全完整和有效利用。八、税务管理（一）税务政策遵循密切关注国家税收政策法规的变化，确保银行税务管理工作符合最新政策要求。及时调整税务管理策略和方法，合理降低税务成本，防范税务风险。（二）税务申报与缴纳1.税务申报：按照国家税收法律法规和税务机关要求，按时、准确进行各项税款的申报工作，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。确保申报数据真实、完整，申报资料齐全。2.税款缴纳：根据税务申报结果，及时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和可追溯性。（三）税务筹划1.合理税务筹划原则：在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划，优化银行税务结构，降低税务负担。税务筹划应充分考虑银行经营战略和财务目标，确保筹划方案的可行性和有效性。2.税务筹划方法：结合银行实际情况，运用税收优惠政策、合理安排收入成本确认时间、优化业务结构等方法进行税务筹划。定期对税务筹划效果进行评估和调整，确保税务筹划目标的实现。（四）税务风险管理1.风险识别与评估：建立税务风险识别和评估机制，定期对银行税务管理活动进行风险排查，识别潜在的税务风险点。对识别出的风险进行评估，确定风险等级和影响程度。2.风险应对措施：针对不同等级的税务风险，制定相应的风险应对措施。对于低风险事项，加强日常管理和监控；对于高风险事项，及时采取措施进行整改，必要时寻求专业税务顾问的帮助，确保税务风险可控。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机制建立：建立健全内部财务监督机制，明确监督职责和权限，确保财务监督工作的有效开展。财务部门应定期对银行财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。2.监督内容：内部财务监督主要包括财务制度执行情况、财务预算执行情况、会计核算准确性、资金管理合规性、成本费用控制有效性等方面。（二）内部审计1.审计计划制定：内部审计部门应根据银行经营管理需要和风险状况，制定年