企业财务制度汇编

PAGE企业财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或者事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.组织制定和执行公司财务预算、成本控制、资金管理等制度。3.负责公司税务管理，依法纳税申报和缴纳。4.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和支持。5.负责公司财务档案管理，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务依据。负责与税务、银行等相关部门沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据真实、准确。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。负责财务档案的整理和归档，妥善保管财务资料。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况进行编制。2.坚持实事求是，做到积极可靠、留有余地。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制流程1.下达目标：公司根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标和要求，下达各部门。2.编制上报：各部门按照公司下达的预算目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报财务部门。3.审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。4.审议批准：公司预算管理委员会对财务部门提交的预算草案进行审议，报公司董事会批准。5.下达执行：公司将批准后的预算下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应当严格执行预算，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果作为对各部门负责人和员工绩效考核的重要依据。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应当符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、可靠。3.加强对资金筹集过程的管理，控制筹资成本，防范筹资风险。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应当严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（三）资金结算1.公司按照国家有关规定，选择合适的结算方式进行资金结算。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，确保资金安全。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、有价证券等的保管和监控。2.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防范资金安全事故的发生。3.定期进行资金安全检查，及时发现和消除安全隐患。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的受益期间。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据准确、清晰。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用的预算控制。2.制定成本费用标准，严格控制成本费用支出，杜绝浪费和不合理支出。3.加强成本费用分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题并加以改进。（三）成本费用报销规定1.明确成本费用报销范围、标准和审批流程。2.员工报销成本费用时，应当提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的审批流程进行审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据实际需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。2.固定资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.购置固定资产时，应当签订采购合同，明确双方的权利和义务。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。八、无形资产管理制度（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.按照无形资产的性质和用途进行分类管理。（二）无形资产取得1.无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。2.外购无形资产应当按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应当按照规定的资本化条件进行资本化处理。（三）无形资产摊销1.公司按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。2.摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明。（四）无形资产处置1.无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规。2.处置无形资产时，应当按照实际取得的收入与无形资产账面价值的差额确认处置损益。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实申报纳税。2.按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应当经过公司管理层审批，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。十、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等。2.财务档案应当按照规定的分类方法进行分类整理。（二）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，确保财务档案的安全与完整。2.