湖北省农村客运财务制度

PAGE湖北省农村客运财务制度一、总则（一）目的为加强湖北省农村客运财务管理，规范财务行为，保障农村客运事业健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖北省境内从事农村客运经营的各类企业、组织及相关运营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映农村客运财务状况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置农村客运经营主体应根据自身规模和管理要求，设置独立的财务管理机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备完善的岗位设置，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算执行情况。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部相关部门的财务关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映农村客运的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据农村客运业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映农村客运的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，并经财务负责人审核、单位负责人签字盖章后对外报送。四、收入管理（一）客运收入1.农村客运的客运收入包括车票收入、包车收入等。车票收入应按照实际售票金额确认，包车收入应按照包车合同约定的金额确认。2.客运收入应及时足额入账，不得截留、挪用。售票人员应按照规定的票价售票，不得擅自提高或降低票价。（二）政府补贴收入1.积极争取政府对农村客运的补贴资金，补贴收入应按照政府相关规定和要求进行管理和核算。2.建立政府补贴收入台账，详细记录补贴资金的来源、金额、用途等信息，确保补贴资金专款专用。（三）其他收入1.农村客运的其他收入包括广告收入、车辆租赁收入等。其他收入应按照相关合同或协议约定进行确认和核算。2.加强对其他收入的管理，确保收入及时足额入账，提高收入的稳定性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.运营成本：包括车辆购置及折旧、燃料费、维修费、保险费、驾驶员薪酬等。2.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，合理编制成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。2.加强对车辆购置、维修、燃料消耗等关键环节的成本控制，降低运营成本。3.优化管理流程，提高工作效率，降低管理费用。4.合理安排资金，降低财务费用。（三）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，对运营成本、管理费用和财务费用进行准确核算。2.成本费用核算应与收入核算相匹配，确保成本费用的真实性和合理性。六、资产与负债管理（一）资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.流动资产与无形资产加强对流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、存货等，确保流动资产的安全和完整。对无形资产，如线路经营权等，应按照相关规定进行评估和核算，加强保护和管理。（二）负债管理1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对负债进行分类管理，包括短期负债和长期负债，合理安排还款期限，降低财务风险。3.按时足额偿还债务，维护企业良好的信用记录。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年年末应编制下一年度的财务预算，财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.预算编制应结合农村客运的发展规划、市场需求、历史数据等因素，采用科学合理的方法进行编制。（二）预算执行与监控1.严格按照财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作规范有序。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金审批、票据管理、财务印章管理等。（二）风险评估与控制1.定期对财务风险进行评估，识别可能存在的风险因素，并采取相应的风险控制措施。2.加强对重大财务决策的风险评估，确保决策的科学性和合理性。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。九、财务信息化管理（一）信息化系统建设1.积极推进农村客运财务信息化建设，采用先进的财务管理软件，实现财务数据的集中管理和共享。2.信息化系统应具备账务处理、报表生成、预算管理、成本核算、资金管理等功能。（二）数据安全与维护1.加强财务信息化系统的数据安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，确保数据的安全可靠。2.定期对信息化系统进行维护和升级，保证系统的正常运行。十、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，建立档案目录，便于查阅和管理。（二）档案保管与期限1.财务档案应妥善保管，确保档案的完整性和安全性。2.财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行，期满后按照规定进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.需要查阅或借阅财务档案的，应按照规定的程序进行审批。