新办企业财务制度及流程

PAGE新办企业财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新办企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业及相关利益者的合法权益，为企业的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据企业规模和业务需求，设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与企业整体战略目标相一致。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全企业内部财务管理制度，加强财务监督，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果，提供财务分析和决策支持。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核各项原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据企业战略目标和下一年度经营计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体情况，编制企业年度财务预算草案。年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，各部门应及时向财务部门和企业管理层报告，经批准后进行调整。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。（二）收入管理制度1.收入确认原则企业应按照国家统一会计制度的规定，根据销售商品、提供劳务等交易的完成情况，合理确认收入。对于销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理销售部门负责签订销售合同，并及时将合同信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证等，确认销售收入，并进行相应的账务处理。对于应收账款，财务部门应建立台账，及时跟踪催收，确保款项及时足额收回。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并分析原因，追究相关责任人的责任。企业应加强对收入的管理，严格控制收入的确认和计量，防止收入虚假或漏记等情况的发生。同时，应定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则企业应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相配比，准确反映企业的经营成果。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、实际成本计价、一致性和重要性等原则。2.成本费用控制措施各部门应根据预算控制成本费用支出，制定具体的成本费用控制目标和措施，并将责任落实到具体岗位和个人。财务部门应加强对成本费用的审核和监督，严格控制各项费用的报销标准和审批程序。对于超预算或不合理的费用支出，应拒绝报销。企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进，不断降低成本费用水平。3.成本费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报企业管理层审批。经审批后的费用报销单交给出纳，出纳根据审批结果进行付款。（四）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金需求，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等，筹集企业所需资金。企业在筹集资金过程中，应遵循国家有关法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。同时，应充分考虑筹资成本和财务风险，选择最优的筹资方案。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。所有资金支出必须经过审批，审批流程应明确各环节的责任人和审批权限。资金使用应按照预算安排进行，优先保障企业生产经营的正常资金需求。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用的合理性和安全性。加强对资金使用的监控，定期对资金流向和使用情况进行检查，防止资金挪用、浪费等情况的发生。3.资金结算规范资金结算方式，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定程序办理相关手续。建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到日清月结，账账相符。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置各部门根据业务需求，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等。固定资产购置申请表经部门负责人审核后，报企业管理层审批。审批通过后，由采购部门负责采购。采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，并确保固定资产的质量和交付时间。固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，财务部门根据发票等凭证进行固定资产入账处理。2.固定资产折旧与摊销财务部门应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧按月计提，计入相关成本费用科目。对于固定资产的后续支出，符合资本化条件的，应计入固定资产成本；不符合资本化条件的，应计入当期损益。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置前应进行评估，确定处置价格。固定资产处置申请经企业管理层审批后，由相关部门负责办理处置手续。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。财务部门应做好固定资产处置的账务处理，确保固定资产账面价值与实际处置情况相符。（六）财务审批制度1.审批原则严格执行分级审批制度，明确各级审批人员的审批权限和责任。审批应遵循合法性、合理性、真实性的原则，确保审批事项符合企业规定和相关法律法规要求。2.审批流程一般事项审批流程：经办人填写审批单，注明事项内容、金额、用途等，提交部门负责人审核；部门负责人审核通过后，报相关职能部门审核（如有）；最后报企业管理层审批。重大事项审批流程：经办人填写审批单，详细说明事项背景、方案、预算等情况，提交部门负责人审核；部门负责人审核后，组织相关部门进行论证和评估；论证通过后，报企业管理层审核；企业管理层审核通过后，提交董事会审议（如有需要）。3.审批权限明确各级管理人员的审批权限，如财务经理对一定金额以下的费用报销、资金支付等具有审批权；企业管理层对重大投资、大额资金支出等具有最终审批权。审批权限应根据企业规模和管理要求进行合理设定，并定期进行调整。四、财务核算流程(一)会计凭证编制1.业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。(二)账簿登记1.根据审核后的记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照规定的记账方法和记账规则进行登记，确保账账相符。(三)财务报表编制1.定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制应遵循国家统一会计制度的规定，确保报表数据真实、准确、完整。编制完成后，由财务经理审核，企业管理层审批。(四)财务报告分析1.财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析报告应包括企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。五、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应在领取营业执照后，及时办理税务登记手续，按照规定的期限和内容向税务机关申报办理税务登记变更、注销等事项。2.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整，如有遗漏或错误，应及时更正补充。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应确保资金来源合法、合规，避免出现逾期缴纳税款等情况，以免产生滞纳金和罚款。2.财务部门应建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，定期与税务机关核对，确保税款缴纳准确无误。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合企业实际情况，进行合理的税务筹划，降低企业税负。税务筹划应充分考虑企业的经营目标、财务状况和税收政策变化等因素。2.税务筹划方案应经过企业管理层审核批准，并报税务机关备案（如有需要）。同时，应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保其有效性和合法性。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对企业财务活动进行自查，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金使用的合规性等，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对企业