地方道路系统财务制度

PAGE地方道路系统财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范地方道路系统的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障地方道路系统的建设、维护和运营工作顺利进行，为地方经济发展和社会交通需求提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于地方道路系统内所有涉及财务收支的部门、单位及项目，包括道路建设单位、养护部门、路政管理机构以及相关附属设施运营单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映地方道路系统的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖地方道路系统财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督以及决算等各个环节。4.专款专用原则：各类专项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出，保障地方道路系统的可持续发展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置地方道路系统应设立独立的财务管理部门，负责统一管理全系统的财务工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责地方道路系统的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与重大财务决策，为道路建设、养护、运营等工作提供财务支持和决策依据。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务人员业务素质和工作水平。定期向上级主管部门和相关领导汇报财务工作情况，及时反馈财务风险和问题。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时、完整。负责审核原始凭证，办理会计凭证的填制、登记账簿、结账、对账等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策要求。地方道路系统的发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度财务收支预测。2.编制内容收入预算：包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据道路建设、养护、路政管理等具体项目编制，明确项目名称、内容、资金来源、金额等。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和实际需求，提出年度预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合全系统财务状况和发展目标，提出年度预算草案。年度预算草案经地方道路系统领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准后的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格控制预算执行进度，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对地方道路系统预算产生重大影响。地方道路系统发展规划进行重大调整，导致预算需要相应调整。因不可抗力因素等特殊情况，致使原预算无法执行。2.预算调整程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等。财务管理部门对预算调整方案进行审核，提出审核意见。预算调整方案经地方道路系统领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，各部门应及时清理各项收支，做好决算准备工作。2.财务管理部门按照规定编制年度决算报表，对全年预算执行情况进行全面总结和分析。3.决算报表经审核、汇总后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障地方道路系统各项工作的顺利开展。（二）上级补助收入1.准确把握上级补助政策，积极争取上级部门的支持，及时取得上级补助收入。2.对上级补助收入进行专项管理，按照规定用途使用，确保专款专用。（三）事业收入1.规范事业收入管理，明确收费项目、标准和范围，严格按照国家有关规定进行收费。2.加强收费票据管理，确保收费票据的合法使用和安全保管。3.及时足额上缴应缴财政专户的事业收入，对纳入单位预算管理的事业收入，按照规定进行核算和管理。（四）经营收入1.按照市场经济规律，积极开展经营活动，合理确定经营收入目标。2.加强经营活动的成本核算和管理，提高经营效益。3.对经营收入进行单独核算，确保收入真实、准确。（五）其他收入1.规范其他收入管理，对捐赠收入、利息收入、资产处置收入等其他收入，按照国家有关规定进行核算和管理。2.加强对其他收入来源的审核和监督，确保收入合法合规。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定计提和缴纳社会保险费、住房公积金等。规范职工福利管理，严格控制福利支出范围和标准。2.公用经费制定公用经费定额标准，合理控制公用经费支出水平。加强办公用品、办公设备、水电费、差旅费等公用经费支出的管理，严格执行审批制度。推进节约型机关建设，降低公用经费消耗。（二）项目支出管理1.项目立项项目申报应符合地方道路系统发展规划和实际需求，具有明确的目标、内容和资金预算。对申报项目进行可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和效益性。2.项目实施项目实施单位应按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目质量和进度。建立项目资金使用台账，对项目资金的收支情况进行详细记录。严格控制项目成本，合理安排项目资金，杜绝浪费和不合理支出。3.项目验收项目完成后，应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、工程质量等。验收合格的项目，应办理项目竣工决算手续；验收不合格的项目，应责令限期整改，整改仍不合格的，应追究相关责任。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审核后按照规定程序审批报销。3.重大支出项目应实行集体决策和联签制度，确保支出决策的科学性和公正性。六、资产管理（一）资产分类与计价1.地方道路系统资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值准确反映其实际状况。（二）固定资产管理1.固定资产购置根据工作需要和预算安排，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。对无形资产进行合理摊销，确保资产价值逐步转移。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。固定资产处置收入应及时足额上缴，纳入单位预算管理。（三）流动资产与无形资产1.流动资产加强现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理，确保资产安全完整。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理账实不符等问题。2.无形资产对拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产进行登记和管理。加强无形资产的保护和利用，充分发挥其经济效益。（四）对外投资管理1.对外投资应符合国家法律法规和地方道路系统发展战略，经过充分论证和审批。2.建立对外投资管理制度，加强对外投资项目的跟踪管理和风险控制。3.对外投资收益应及时足额上缴，纳入单位预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务管理部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。3.各部门应配合财务管理部门的监督检查工作，及时提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。八、财务信息化建设（一）信息化规划制定地方道路系统财务信息化建设规划，明确建设目标、任务和实施步骤。（二）系统建设1.按照信息化规划，建设财务信息管理系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息管理系统应具备预算管理、账务处理、报表生成、资产