影城财务制度

PAGE影城财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范影城的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障影城资金的安全、合理使用，提高影城的经济效益和社会效益，促进影城的健康发展。（二）适用范围本制度适用于影城的所有部门和全体员工，涵盖影城的日常运营、项目投资、票务销售、成本核算、资产管理等各个财务相关环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映影城的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖影城财务活动的各个方面，确保财务制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出决策。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各期经营成果。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，确保资源的合理配置。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责影城财务核算、报表编制、财务分析等工作，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。2.制定和执行财务管理制度，监督财务制度的执行情况，确保影城财务活动合规。3.负责影城资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与影城预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和考核。5.负责影城税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理影城资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行资产清查和盘点。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确、及时。参与影城重大决策方案的制定，提供财务方面的意见和建议。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作的顺利开展。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体业务水平。2.会计负责影城日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，如实反映影城财务状况和经营成果。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理影城现金收付、银行结算等业务，确保资金收付的安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、会计核算（一）会计政策与会计估计变更1.影城应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策，并保持相对稳定。如需变更会计政策，应经管理层批准，并在财务报表附注中披露变更原因、变更内容及对财务状况和经营成果的影响。2.会计估计应基于客观、可靠的证据，合理估计各项资产减值、收入确认、费用分摊等事项。如因情况变化需要变更会计估计，应同样经管理层批准，并在财务报表附注中说明变更情况。（二）会计科目设置根据影城业务特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照会计科目进行分类记录。3.将记账凭证逐笔登记到相应的账簿中，包括总账、明细账和日记账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.月末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送管理层；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成，并委托会计师事务所进行审计，审计报告出具后[X]日内报送相关部门。3.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注，附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等对财务报表的影响。四、预算管理（一）预算编制1.影城应建立全面预算管理制度，每年末编制下一年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据影城年度经营目标和业务计划提出预算草案，经财务部门审核、汇总后，报管理层审批。2.预算内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测、影片排片计划、票务销售策略等因素进行编制；成本预算应涵盖影片采购成本、场地租赁成本、设备维护成本等；费用预算包括销售费用、管理费用、财务费用等；资金预算应根据各项收支预算合理安排资金，确保资金平衡。3.预算编制应充分考虑影城的历史数据、行业动态、市场变化等因素，采用科学合理的方法进行预测和估算，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算执行与控制1.预算一经批准，即成为影城年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应每月向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。财务部门应汇总编制预算执行情况分析报告，提交管理层审阅。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核、管理层批准后执行。（三）预算考核1.影城应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、费用节约率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。通过预算考核，激励各部门积极履行预算责任，提高影城整体经营效益。五、收入管理（一）票务收入1.影城应建立完善的票务销售系统，确保票务销售信息的准确记录和统计。票务收入应按照实际销售金额确认，不得擅自截留、挪用或隐瞒收入。2.加强对票房的管理，定期核对售票记录与收款记录，确保票款一致。严禁内部人员私自售票、退票或套取票款等违规行为。3.对于团购、会员优惠、促销活动等产生的数据，应及时准确录入票务系统，并按照相关规定进行账务处理，确保收入核算的准确性。（二）广告收入1.影城广告业务应签订书面合同，明确广告发布的内容、时间、费用等条款。广告收入应按照合同约定的收款时间和金额确认收入。2.加强对广告业务的跟踪管理，及时掌握广告发布情况，确保广告按时、按质发布。对于广告发布过程中出现的变更或调整，应及时签订补充协议，并相应调整收入核算。3.定期与广告客户核对广告费用结算情况，及时催收款项，确保广告收入足额收回。（三）其他收入1.影城的其他收入包括场地租赁收入、卖品销售收入、影片衍生产品销售收入等。各项其他收入应按照相关规定进行核算和管理。2.场地租赁业务应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金收入应按照合同约定的收款时间和金额确认收入。3.卖品销售应建立健全库存管理制度，准确记录商品进销存情况。卖品销售收入应按照实际销售金额确认，同时结转相应的销售成本。4.影片衍生产品销售收入应按照销售合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。加强对衍生产品销售的管理，确保产品质量和销售渠道的合法性。六、成本费用管理（一）成本管理1.影片采购成本影片采购应遵循市场原则，通过公开招标、谈判等方式选择优质片源，降低采购成本。建立影片采购合同管理制度，明确影片采购的数量、价格、付款方式、版权归属等条款，确保合同的合法性和有效性。影片采购成本应按照实际支付金额进行核算，并在影片上映期间按照合理的方法进行分摊，计入主营业务成本。2.场地租赁成本场地租赁应根据影城经营需要，合理选择租赁场地，并签订租赁合同。租赁合同应明确租赁期限、租金标准、租金支付方式、场地用途等条款。场地租赁成本应按照合同约定的租金支付时间和金额进行核算，计入主营业务成本或相关费用科目。3.设备维护成本建立设备维护管理制度，定期对影城的放映设备、音响设备、售票设备等进行维护和保养，确保设备正常运行。设备维护成本应根据实际发生的费用进行核算，包括维修材料费用、人工费用等，计入主营业务成本或管理费用科目。（二）费用管理1.销售费用销售费用是指影城为销售影片及相关产品而发生的各项费用，包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。销售费用应按照预算控制，严格审批程序。广告宣传费应根据市场推广计划合理安排，确保宣传效果；促销活动费应进行成本效益分析，选择合适的促销方式；销售人员薪酬应按照绩效考核制度进行发放，激励销售人员提高销售业绩。销售费用应按照实际发生额进行核算，计入销售费用科目。2.管理费用管理费用是指影城行政管理部门为组织和管理影城经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。加强对管理费用的控制，严格执行费用报销制度。各项费用报销应符合规定的审批流程，提供真实、合法的报销凭证。管理费用应按照实际发生额进行核算，计入管理费用科目。3.财务费用财务费用是指影城为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。严格控制财务费用支出，对重大资金筹集事项进行财务分析和风险评估。财务费用应按照实际发生额进行核算，计入财务费用科目。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指影城为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、放映设备、音响设备、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类编号、登记入账，并设置固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧费用应计入相关成本或费用科目。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和预算审批，确保资产购置的必要性和合理性；处置固定资产应进行评估作价，按照规定的方式进行处置，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产与存货管理1.流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。应加强对流动资产的日常管理，确保资金安全、资金周转顺畅，及时催收应收账款，合理控制预付账款和其他应收款规模。2.存货是指影城在日常经营活动中持有以备出售的商品，如卖品、影片衍生产品等。建立存货管理制度，对存货进行分类管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。3.存货采购应根据市场需求和销售情况合理安排，避免积压库存。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行核算，结转销售成本。加强对存货的库存管理，定期检查存货的质量状况，对于过期、变质等存货应及时进行处理，减少损失。八、税务管理（一）税务登记与申报1.影城应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，如实申报应税收入、应税所得等纳税事项，确保申报数据的真实、准确、完整。按照规定的纳税期限缴纳税款，避免逾期申报和逾期缴纳税款产生的滞纳金和罚款。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税收筹划，降低影城税负。充分利用税收优惠政策，如文化产业相关税收优惠等，优化影城税务结构。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保影城税务处理符合最新法规要求。对于重大税务事项，应提前咨询税务机关意见，避免税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.影城应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务管理中的职责权限，规范财务审批流程、资金收付流程、票据管理流程等各项财务活动。2.内部控制制度应涵盖财务风险防范、财务信息安全、内部审计监督等方面，确保影城财务管理活动的规