非遗专项资金财务制度

PAGE非遗专项资金财务制度一、总则（一）目的为加强非遗专项资金的管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保护和传承非物质文化遗产，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及非遗专项资金收支及管理的部门和项目。（三）基本原则1.专款专用原则：非遗专项资金应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.依法合规原则：资金使用必须符合国家法律法规、财务制度以及相关非遗保护政策的要求。3.效益优先原则：注重资金使用效益，确保资金投入能够有效推动非物质文化遗产的保护、传承与发展。4.公开透明原则：建立健全信息公开制度，接受内部监督和社会公众的监督。二、资金来源与管理职责（一）资金来源非遗专项资金来源包括政府财政拨款、社会捐赠、企业自筹以及其他合法渠道取得的资金。（二）管理职责1.财务部门负责制定和完善非遗专项资金财务管理制度，并组织实施。开设专门账户，对专项资金进行单独核算，确保专款专用。审核专项资金的收支凭证，进行账务处理，编制财务报表。定期对专项资金的使用情况进行财务分析，为管理层提供决策依据。配合相关部门做好专项资金的审计、检查工作。2.项目管理部门负责编制非遗项目预算，提出资金使用计划，并报财务部门审核。按照批准的项目预算和实施计划，组织项目实施，确保项目进度和质量。对项目资金的使用情况进行跟踪管理，及时发现和解决问题。负责项目验收工作，提交项目决算报告。3.审批部门根据相关规定和程序，对非遗专项资金的预算、使用计划、重大支出等进行审批。监督检查资金使用情况，确保资金使用合法合规、符合项目目标。三、预算管理（一）预算编制1.项目管理部门应根据非遗项目的目标、任务和实施计划，结合实际情况，科学合理地编制项目预算。预算内容应包括项目实施过程中所需的人员费用、设备购置、材料采购、场地租赁、培训费用、调研费用、宣传推广费用等各项支出。2.预算编制应遵循真实性、完整性、合理性、可行性原则，不得虚报、漏报或故意高估、低估预算金额。同时，应充分考虑项目实施过程中可能出现的风险因素，预留适当的预备费。3.项目预算编制完成后，应报财务部门审核。财务部门应重点审核预算的合规性、合理性和准确性，对不符合要求的预算提出修改意见，经项目管理部门修改完善后，报审批部门审批。（二）预算执行1.经审批后的预算应严格执行，不得擅自调整。如因项目实施过程中出现特殊情况确需调整预算的，项目管理部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，并按规定程序报审批部门批准。2.财务部门应按照批准的预算，严格控制资金支出，确保各项支出符合预算规定。对超预算支出，财务部门有权拒绝支付。3.项目管理部门应加强对预算执行情况的跟踪和监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施解决预算执行中存在的问题，确保项目顺利实施。（三）预算调整1.非遗专项资金预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。凡涉及项目目标、内容、实施计划等重大变更导致预算调整的，应重新履行项目申报和审批程序。2.预算调整申请应包括调整事项的详细说明、调整前后的预算对比情况、调整的依据和理由等内容。经项目管理部门审核、财务部门复核后，报审批部门审批。3.预算调整批准后，财务部门应及时调整相关账务记录，并将调整情况通知项目管理部门。（四）预算决算1.项目结束后，项目管理部门应及时编制项目决算报告，全面反映项目预算执行情况、资金使用效益等情况。决算报告应包括项目基本情况、预算执行情况、资金使用效益分析、存在问题及建议等内容。2.财务部门应对项目决算报告进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性和完整性，以及资金使用的合规性和效益性。审核无误后，报审批部门审批。3.经审批后的项目决算报告作为项目验收和资金结算的重要依据。财务部门应按照决算结果及时办理资金结算手续，对结余资金按照规定进行处理。四、收入管理（一）收入范围非遗专项资金收入包括政府财政拨款收入、社会捐赠收入、企业自筹收入以及其他合法收入。（二）收入确认1.政府财政拨款收入应按照财政部门下达的拨款文件和相关规定确认收入。财务部门应及时将拨款金额足额入账，并与财政部门核对拨款明细。2.社会捐赠收入应在收到捐赠款项并取得合法有效的捐赠凭证后确认收入。捐赠凭证应包括捐赠人名称、捐赠金额、捐赠用途、捐赠日期等信息。3.企业自筹收入应按照实际收到的金额确认收入。对于分期筹集的资金，应按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置专门的会计科目，对非遗专项资金收入进行明细核算，确保收入来源清晰、准确。2.对于政府财政拨款收入，应按照拨款项目和用途进行明细核算；对于社会捐赠收入，应按照捐赠人、捐赠项目等进行明细核算；对于企业自筹收入，应按照收入类别和来源进行明细核算。3.定期对收入情况进行核对和分析，确保收入数据的真实性和完整性。如有差异，应及时查明原因并进行调整。（四）收入管理要求1.严格按照国家法律法规和财务制度的规定，规范收入取得程序，确保收入合法合规。2.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠收入管理制度，明确捐赠接收、登记、使用、反馈等环节的工作流程和要求。3.对于企业自筹收入，应加强与相关部门和单位的沟通协调，确保资金及时足额到位。同时，应建立健全自筹资金管理制度，加强对自筹资金的筹集、使用和管理。五、支出管理（一）支出范围非遗专项资金支出应严格限定在项目预算范围内，主要用于非物质文化遗产的保护、传承、研究、开发、展示、宣传等方面的支出，具体包括：1.人员费用：支付给直接从事非遗项目工作的人员的工资、津贴、补贴、奖金等。2.设备购置费用：购置与非遗保护、传承相关的设备、仪器、工具等。3.材料采购费用：购买用于非遗项目制作、研究、展示等所需的原材料、耗材等。4.场地租赁费用：租赁用于非遗项目培训、展示、演出等活动的场地费用。5.培训费用：组织开展非遗传承培训、技艺交流等活动的费用。6.调研费用：开展非遗项目调研、考察、论证等活动的费用。7.宣传推广费用：用于非遗项目宣传、推广、展览、演出等活动的费用。8.其他费用：与非遗项目直接相关的其他必要支出。（二）支出审批1.专项资金支出应严格按照审批程序进行。所有支出凭证必须真实、合法、有效，并有相关负责人签字审批。2.一般支出由项目负责人审核签字后，报财务部门审核支付。重大支出（具体金额标准由公司/组织另行规定）需经项目管理部门负责人、财务部门负责人和审批部门负责人共同审核签字后，方可支付。3.对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照国家有关规定执行相应的程序。（三）支出核算1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对专项资金支出进行明细核算，确保支出准确、清晰。2.对于不同类型的支出，应分别设置明细科目进行核算，如人员费用应按照人员类别和项目进行明细核算；设备购置费用应按照设备名称、规格型号、购置时间等进行明细核算；材料采购费用应按照材料名称、规格型号、采购数量等进行明细核算。3.定期对支出情况进行核对和分析，及时发现和纠正支出核算中存在的问题。（四）支出管理要求1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，严禁以任何形式截留、挪用、挤占专项资金。2.加强对支出凭证的审核管理，确保支出凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝受理。3.建立健全支出绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行跟踪和评价。定期对项目支出情况进行分析总结，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.购置的与非遗项目相关的固定资产，应按照公司/组织固定资产管理制度进行管理。财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产的日常管理由使用部门负责，使用部门应指定专人负责固定资产的保管、维护和使用，并定期进行清查盘点。3.财务部门应定期会同资产管理部门对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的处置应按照公司/组织固定资产处置规定执行。处置固定资产应取得合法有效的凭证，并及时进行账务处理。（二）无形资产及其他资产管理1.对于涉及非遗项目的无形资产，如知识产权、品牌等，应加强管理和保护，按照相关法律法规和公司/组织规定进行登记、评估和核算。2.其他与非遗项目相关的资产，如库存材料、低值易耗品等，应按照公司/组织存货管理制度进行管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.加强对资产的风险管理，建立健全资产风险预警机制，及时发现和防范资产损失风险。七、监督检查与绩效评价（一）监督检查1.建立健全非遗专项资金监督检查制度，定期对专项资金的使用情况进行检查和监督。监督检查内容包括资金预算执行情况、资金使用合规性、项目实施进度和质量等。2.财务部门应定期向审批部门和管理层报告专项资金的使用情况，接受内部监督。同时，积极配合财政、审计等部门的外部监督检查，如实提供相关资料和信息。3.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门和项目负责人限期整改。整改完成后，应进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。（二）绩效评价1.建立非遗专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。绩效评价内容包括项目目标完成情况、资金使用效益、社会效益等方面。2.绩效评价应按照科学合理、定性与定量相结合的原则，制定明确的评价指标和评价方法。评价指标应涵盖项目实施的各个环节和方面，如项目产出指标、效益指标、满意度指标等。3.定期开展绩效评价工作，形成绩效评价报告。绩效评价报告应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等内容。根据绩效评价结果，对专项资金使用效益好的项目和部门进行表彰和奖励；对存在问题的项目和部门，应责令其限期整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。八、信息公开（一）公开内容1.建立非遗专项资金信息公开制度，定期向社会公开专项资金的使用情况、项目实施情况、绩效评价结果等信息。公开内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露。2.信息公开内容应包括专项资金的年度预算、决算情况，项目申报指南、申报情况、评审结果，项目实施过程中的资金使用情况、项目进展情况，项目验收情况、绩效评价结果等。（二）公开方式1.通过公司/组织官方网站、政务公开平台等渠道，及时发布非遗专项资金信息公开内容，方便社会公众查询和监督。2.定期编制非遗专项资金信息公开报告，并在一定范围内进行公示，接受社