孵化企业财务制度

PAGE孵化企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范孵化企业的财务行为，加强财务管理和监督，保障企业的健康发展，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，维护企业及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本孵化企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现重大差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办企业领导交办的其他相关财务工作，及时向领导提供准确的财务信息和合理的财务建议。（二）财务人员配备根据企业规模和业务需求，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和企业财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算和财务报告，为企业决策提供财务支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保企业财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业良好的财务形象。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的维护和管理，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理进行财务分析和预算编制，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场环境和企业实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。3.预算编制应具有前瞻性和可行性，既要考虑企业的发展需求，又要确保预算能够得到有效执行。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据企业战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总。4.预算调整与平衡：根据审核意见，各部门对预算草案进行调整，财务部门进行综合平衡，形成企业年度预算草案。5.预算审批与下达：企业年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批下达。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决①。3.对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经相关部门审核后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报总经理办公会审议通过后，报董事会审批下达。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。2.收入的确认应按照国家会计准则和相关税收法规的规定进行，确保收入的真实性和合法性。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，及时记录收入情况，定期与业务部门核对收入数据，确保收入数据的准确性。（二）成本费用管理1.成本费用分类：企业的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算：按照国家会计准则和企业财务制度的规定，进行成本费用的核算，确保成本费用的归集和分配准确无误。3.成本费用控制：建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施，加强对成本费用的预算控制和日常管理，降低成本费用水平。4.费用报销管理：制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限，严格审核费用报销凭证，确保费用报销的真实性、合理性和合法性。五、资产管理（一）货币资金管理1.企业应加强货币资金管理，确保货币资金的安全、完整和有效使用。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金②。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。4.建立货币资金盘点制度，定期进行货币资金盘点，确保账实相符。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。2.加强对应收账款的核算和监控，及时记录应收账款的发生、收回情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。4.对于逾期未收回的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。（三）存货管理1.制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求。2.加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货采购成本和库存成本。3.建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。4.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产购置管理，严格按照预算和审批程序进行固定资产购置，确保固定资产的质量和性能符合企业需求。3.建立固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。4.加强固定资产处置管理，对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保固定资产的安全和有效利用。六、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应加强对税务法规的学习和研究，准确把握税收政策，依法纳税，避免税务风险。3.定期进行税务申报，确保申报数据的准确性和及时性，按时缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策的执行情况，争取有利的税收政策支持。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和企业财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过对财务数据的分析，揭示企业的财务状况和经营趋势，发现问题并提出改进建议。3.加强对非财务信息的分析和利用，结合企业的业务情况和市场环境，为企业决策提供更全面、更深入的支持。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对企业的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现问题并加以整改。3.加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业的财务活动、内部控制等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时向企业管理层报告。3.根据内部审计结果，提出改进建议和措施，促进企业加强财务管理和内部控制。九、附则（一）制度解释权本制度由企业财务部门负责解释。（二