民办机构财务制度

PAGE民办机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展，确保财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本民办机构及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务流程和内部控制制度，确保财务工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高机构的经济效益和社会效益。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和执行本机构的财务管理制度，组织实施财务核算、财务监督和财务分析等工作。2.负责编制年度预算、决算报告，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）管理层职责1.对机构的财务工作负领导责任，确保财务工作符合法律法规和机构发展战略。2.审批重大财务决策和财务预算，监督财务制度的执行情况。3.协调财务部门与其他部门的关系，支持财务工作的顺利开展。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门的预算编制、费用报销等工作。2.严格执行财务制度，确保本部门的财务活动合法合规。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据机构的发展规划和年度工作计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据市场预测、业务拓展计划等因素进行合理估算，确保收入目标的可行性。3.支出预算应按照成本费用的性质和用途进行分类编制，严格控制各项费用支出，确保预算的合理性和准确性。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合机构的整体战略目标，编制年度预算方案，报管理层审批。（二）预算执行1.年度预算经管理层批准后，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后报管理层批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围本机构的收入主要包括业务收入、捐赠收入、政府补助收入等。（二）收入确认原则1.业务收入应在提供服务或商品并满足收入确认条件时予以确认。2.捐赠收入应在收到捐赠款项并按照捐赠协议使用时予以确认。3.政府补助收入应在收到政府补助款项并符合相关规定时予以确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生情况和收款情况。3.对于业务收入，应严格按照合同约定或收费标准收取款项，确保收入的足额、及时到账。对于捐赠收入和政府补助收入，应严格按照相关规定和协议使用，确保资金使用的合规性。五、支出管理（一）支出分类本机构的支出主要包括人员费用、业务费用、行政费用、固定资产购置费用等。（二）支出审批原则1.严格执行审批制度，各项支出应按照规定的审批流程进行审批。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批的准确性和严肃性。3.对于重大支出项目，应进行集体决策或专项论证，确保决策的科学性和合理性。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用的性质、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用的真实性和合理性，并签字审批。3.财务部门对费用报销单进行复核，审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，以及报销金额的准确性。复核无误后，报管理层审批。4.管理层审批通过后，财务部门按照规定的程序进行付款。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行预算管理，确保支出不超过预算额度。2.对于一般性支出，应制定合理的费用标准，严格控制费用支出。对于专项支出，应进行单独核算和管理，确保专款专用。3.定期对支出情况进行分析和评估，查找支出管理中存在的问题，及时采取措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，防止贪污、挪用等违法行为的发生。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。对于积压的存货，应及时进行处理，减少资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合机构的实际需求和发展战略。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同应包括固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。2.固定资产折旧按照国家有关规定和财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认对于符合无形资产确认条件的资产，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照相关规定进行摊销。2.无形资产摊销按照国家有关规定和财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计提的准确性。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和定额管理。制定合理的成本费用标准，严格控制各项成本费用支出。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对成本费用的分析和考核，查找成本费用管理中存在的问题，及时采取措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制和报送。年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，发现机构财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，为管理层决策提供参考依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程和业务操作。2.加强对关键岗位和关键环节的控制，防范财务风险和经营风险。建立岗位轮换制度和不相容职务分离制度，防止舞弊行为的发生。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对机构的财务活动和内部控制制度进行审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性和合规性，以及内部控制制度的有效性。对审计发现的问题，应及