医疗门诊财务制度

PAGE医疗门诊财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范医疗门诊的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为门诊的稳定运营和发展提供有力的财务支持。通过建立健全的财务管理制度，加强财务核算与监督，合理配置资源，提高资金使用效益，保障门诊各项业务活动的顺利开展，维护门诊及患者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[门诊名称]的所有财务活动，包括但不限于门诊收入、支出、资产、负债等方面的管理。涵盖门诊的各个科室、部门以及所有参与财务相关工作的人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保门诊财务活动合法合规。准确性原则：财务核算要准确、真实地反映门诊的财务状况和经营成果，数据记录清晰、完整，账账相符、账实相符。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为门诊决策提供及时有效的财务信息。安全性原则：加强财务风险管理，保障资金安全，防止财务舞弊和损失。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高门诊的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责门诊的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责门诊的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与门诊重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系，维护门诊的良好形象。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映门诊的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映门诊的财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和医疗行业的特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别，确保能够全面、准确地反映门诊的财务信息。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定格式和要求编制，数据真实、准确、完整，能够清晰地反映门诊的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应及时报送门诊管理层及相关部门，并进行财务分析。财务分析应运用适当的方法和指标，对门诊的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行评价和分析，为门诊决策提供参考依据。四、收入管理1.收入范围门诊收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指门诊为患者提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入（如检验、检查、影像等）、治疗收入、手术收入、护理收入、康复收入等；药品收入是指门诊销售药品所取得的收入；其他收入是指除医疗收入、药品收入以外的各项收入，如培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。对于采用预收医疗款方式的，在实际提供医疗服务时确认收入，并冲减预收医疗款。药品收入在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入在满足收入确认条件时，按照相关规定确认收入。3.收入核算与管理建立健全收入管理制度，明确收入核算流程和岗位职责。财务部门应及时、准确地记录各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。加强对收费环节的管理，收费人员应严格按照规定的收费标准进行收费，开具合法有效的收费票据。收费票据应妥善保管，定期进行核对和盘点。定期对门诊收入进行分析，分析收入结构、增减变动原因等，及时发现问题并采取措施加以解决。对于异常收入变动情况，应进行重点调查和分析，查明原因，防止收入流失。五、支出管理1.支出范围门诊支出包括医疗支出、药品支出、管理费用、财务费用等。医疗支出是指门诊在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等；药品支出是指门诊在药品采购、储存、销售等过程中发生的各项支出；管理费用是指门诊行政管理和后勤部门为组织、管理业务活动而发生的各项费用；财务费用是指门诊为筹集业务所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。2.支出审批原则严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批人员应根据门诊的财务预算、相关规定和实际情况，对支出的合理性、合法性进行审核，确保支出符合门诊的利益和发展需要。3.支出核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度和门诊的财务管理制度，对各项支出进行准确核算。支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，确保支出数据的真实性和准确性。加强对支出的控制和管理，严格执行预算控制制度。各项支出应在预算范围内进行，对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或调整预算。建立健全支出报销制度，明确报销流程和报销标准。报销人员应按照规定填写报销凭证，并提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。定期对门诊支出进行分析，分析支出结构、增减变动原因等，及时发现问题并采取措施加以解决。对于不合理支出应进行整改，加强成本控制，提高资金使用效益。六、资产与负债管理1.资产管理流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时应认真审核票据和凭证，防止发生银行结算风险。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，减少坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。存货管理：包括药品、卫生材料、低值易耗品等存货的管理。建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，加强存货的核算和盘点。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产固定资产购置：按照规定的审批程序进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合门诊的业务需要和发展规划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，合理确定固定资产的购置价格和型号。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法、合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。2.负债管理流动负债：包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等流动负债的管理。加强对流动负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，确保负债的真实性和准确性。长期负债：对于长期借款等长期负债，应按照借款合同的约定，按时偿还本息。加强对长期负债的风险管理，合理控制负债规模，确保门诊的财务安全。七、财务预算管理1.预算编制原则以收定支、收支平衡原则：根据门诊的业务发展规划和收入预测，合理安排支出预算，确保收支平衡。统筹兼顾、保证重点原则：在编制预算时，应统筹考虑门诊的各项业务活动，合理分配资源，保证重点项目和关键业务的资金需求。积极稳健、留有余地原则：预算编制应充分考虑门诊面临的各种风险和不确定性因素，保持一定的弹性和灵活性，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和编制。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程预算准备阶段：财务部门根据门诊的战略规划和年度工作计划，收集、整理相关资料，确定预算编制的基本原则和方法。预算草案编制阶段：各科室、部门根据财务部门下达的预算编制通知，结合自身业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。预算审核与汇总阶段：财务部门对各科室、部门报送的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性。对审核中发现的问题，及时与相关科室、部门沟通协调，进行调整和完善。审核通过后，财务部门将各科室、部门的预算草案进行汇总，编制门诊年度预算草案。预算审批阶段：门诊年度预算草案编制完成后，提交门诊管理层进行审批。经审批通过的预算作为门诊年度财务预算，正式下达执行。4.预算执行与控制建立预算执行责任制，明确各科室、部门在预算执行中的职责和权限。各科室、部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。加强预算执行过程的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估。财务部门应及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应进行重点分析和跟踪，查明原因，提出改进措施。严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的审批程序进行调整。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。八、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限。财务部门应定期对门诊的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务收支的监督，严格审核各项收入和支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的收入和支出，应及时制止并进行纠正。加强对资产管理的监督，定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况。对资产的购置、处置等环节进行监督，确保资产的安全完整和有效使用。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，负责对门诊的财务收支、经济活动等进行内部审计。制定内部审计计划，定期对门诊的财务状况、经营成果、内部控制等进行审计。内部审计应涵盖门诊的各个科室、部门以及所有经济活动，确保审计工作全面、深入。内部审计人员应严格按照审计程序和方法进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计中发现的问题，应及时督促相关科室、部门进行整改，确保门诊的经济活动合法合规、财务状况真实可靠。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和归档。档案应分类存放，标识清晰，便于查找和查阅。财务档案应定期装订成册，编制档案目录，确保档案的完整性和系统性。3.档案保管与借阅设立专门的财务档案保管场所，并配备必要