百事通旅行社财务制度

PAGE百事通旅行社财务制度一、总则（一）目的为加强百事通旅行社财务管理，规范财务行为，确保旅行社财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障旅行社的可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本旅行社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于百事通旅行社及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映旅行社的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖旅行社的各项财务收支和经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为旅行社决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行旅行社的财务管理制度、财务计划和预算。2.组织财务核算，编制财务报表，及时准确反映旅行社的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，提高资金使用效益。4.进行成本费用控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与旅行社的经营决策，提供财务方面的支持和建议。6.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。7.对财务档案进行整理、归档和保管，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为旅行社决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护旅行社良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档保存财务资料。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现长短款及时报告并查明原因。根据审核无误的报销凭证，办理款项支付手续，及时传递相关凭证给会计记账。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和旅行社业务特点，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映旅行社的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计审核、财务经理复核后报总经理审批。（四）财务分析1.定期进行财务分析，对旅行社的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行综合分析和评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，为旅行社决策提供有价值的信息。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，提交给旅行社管理层作为决策参考。四、资金管理（一）资金筹集1.根据旅行社经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合法合规。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.股东增资应按照公司章程规定的程序进行，确保增资行为合法有效。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金支出分为日常费用支出、业务招待费支出、差旅费支出、采购支出等。各类支出应按照相应的审批流程进行审批。3.日常费用支出应根据预算进行控制，严格审核报销凭证，确保支出真实、合理、合规。4.业务招待费支出应遵循勤俭节约、合理适度的原则，严格控制招待标准和范围。5.差旅费支出应按照旅行社制定的差旅费标准执行，严格审核出差审批单、机票、车票、住宿发票等报销凭证。6.采购支出应签订采购合同，明确采购金额、付款方式、交货时间等条款。采购款项支付应按照合同约定进行，确保采购业务的顺利进行。（三）资金结算1.加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和限额。超过现金结算限额的款项应通过银行转账方式结算。3.银行结算应按照银行结算规定办理，确保银行账户信息安全。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。2.财务部门应定期编制资金收支报表，向旅行社管理层汇报资金收支情况和资金使用动态。3.加强对重大资金支出项目的跟踪监控，确保项目资金专款专用，按计划进度使用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括旅游产品采购成本、导游服务成本、车辆租赁成本、住宿餐饮成本等。2.营业费用：包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、办公费、水电费等。3.管理费用：包括管理人员工资、办公设备折旧、差旅费、会议费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施和办法。2.加强对营业成本的控制，优化旅游产品采购渠道，降低采购成本；合理安排导游人员，提高导游服务效率，降低导游服务成本。3.严格控制营业费用和管理费用支出，制定费用预算，严格审核报销凭证，杜绝不合理支出。4.加强对财务费用的管理，合理安排资金，降低资金成本；优化银行结算方式，减少手续费支出。（三）成本费用核算1.按照成本费用核算对象和项目，准确归集和分配成本费用。2.营业成本应按照旅游产品、服务项目等进行明细核算，确保成本核算的准确性。3.营业费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，便于费用分析和控制。六、收入管理（一）收入分类1.旅游业务收入：包括组团收入、地接收入、单项服务收入等。2.其他业务收入：包括票务代理收入、旅游商品销售收入等。（二）收入确认原则1.旅游业务收入应在旅游服务完成后，按照合同约定或实际收到款项时确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入权利时确认收入。（三）收入核算1.按照收入类别和客户名称，设置明细账户进行收入核算。2.及时记录和核对各项收入，确保收入数据的准确性和完整性。3.定期与客户进行对账，核实收入金额和款项收付情况，发现问题及时处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的真实性和准确性。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。3.税务申报数据应与财务核算数据一致，如有差异应及时查明原因并进行调整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低旅行社税负。2.合理利用税收优惠政策，如小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等，减轻企业税收负担。3.优化业务流程和财务核算方式，合理安排收入和成本费用，减少不必要的税务支出。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税收法律法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，确保税务处理符合规定。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚和税务纠纷。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。2.会计凭证应按月装订成册，标明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人员和会计主管人员在封面上签字或盖章。3.会计账簿应按年打印成册，归档保存。财务报表应按月、季、年分别装订成册，加盖单位公章和制表人、审核人、财务负责人印章。4.其他财务档案应按照类别和时间顺序进行整理归档，确保档案资料的完整性和系统性。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。保管期限届满