房产企业财务制度

PAGE房产企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范房产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[房产企业名称]及其所属各部门、分支机构和子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.财务部：作为企业财务管理的核心部门，负责组织、领导和监督企业的财务工作。2.财务经理：全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务管理和财务监督等工作。3.会计岗位：负责企业的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。4.出纳岗位：负责企业的资金收付、现金管理和银行结算等工作。5.财务分析岗位：负责对企业财务数据进行分析，为企业决策提供财务支持和建议。（二）人员职责与权限1.财务经理职责制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、成本控制、资金管理等工作。负责财务人员的培训、考核和绩效评估，提高财务人员的业务水平和工作效率。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。2.会计职责按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算，确保账务处理准确、及时、完整。编制财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务信息，为企业决策提供依据。负责税务申报和缴纳工作，合理避税，防范税务风险。协助财务经理进行财务分析和成本控制工作，提供相关数据支持。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保资金安全。协助会计做好相关财务工作，如核对账目、编制报表等。4.财务分析职责收集、整理和分析企业财务数据，撰写财务分析报告，为企业决策提供财务支持。对企业财务指标进行监控和分析，及时发现问题并提出改进建议。参与企业预算编制和成本控制工作，提供财务分析和预测，为企业制定合理的预算和成本控制目标提供依据。三、财务核算（一）会计核算基础1.会计期间：采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用借贷记账法，遵循权责发生制原则进行会计核算。（二）会计科目设置1.资产类科目：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。2.负债类科目：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类科目：包括开发成本、开发间接费用等。5.损益类科目：包括主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确定会计分录。3.账簿登记：按照记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业财务状况和经营成果。5.财务报表审核与报送：对编制的财务报表进行审核，确保报表数据准确无误，然后按照规定报送管理层和相关部门。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业的收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖企业所有经营活动和财务收支，做到全面预算。3.准确性原则：预算数据应准确、可靠，具有可操作性。4.动态调整原则：根据企业实际经营情况和市场变化，及时调整预算。（二）预算编制流程1.预算准备阶段：成立预算编制小组，收集相关资料，制定预算编制方案。2.预算草案编制阶段：各部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。3.预算审核与汇总阶段：财务部对各部门预算草案进行审核，汇总形成企业年度预算草案。4.预算审批阶段：将企业年度预算草案提交管理层审批，经批准后下达执行。（三）预算执行与控制（四）预算调整1.预算执行：各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.预算控制：财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行，应及时提出预算调整申请，经管理层审批后进行调整。五、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：包括股权融资、债权融资等。2.融资决策：根据企业发展战略和资金需求，制定合理的融资方案，选择合适的融资方式和渠道。3.融资风险管理：对融资过程中的风险进行评估和控制，防范融资风险。（二）资金使用1.资金审批流程：建立严格的资金审批制度，明确资金使用的审批权限和流程。2.资金预算管理：根据资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规。3.资金安全管理：加强资金安全管理，防范资金被盗、挪用等风险。（三）资金结算1.现金结算：严格按照现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。2.银行结算：规范银行账户管理，加强银行结算业务的审核和监督，确保银行结算准确、及时。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.开发成本：包括土地成本、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等。2.开发间接费用：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.成本核算对象：以房地产开发项目为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。2.成本核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将开发成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。3.费用核算：按照权责发生制原则，对期间费用进行核算，确保费用合理、合规。（三）成本费用控制1.成本预算控制：制定成本预算，明确成本控制目标，对成本费用进行事前控制。2.成本过程控制：加强成本费用的日常管理，对成本费用的发生进行事中控制，及时发现问题并采取措施加以解决。3.成本分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，进行成本费用考核，激励各部门降低成本费用。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.销售收入核算：按照销售合同或协议约定的价格和收款方式，确认销售收入，并进行相应的账务处理。2.其他收入核算：对企业的其他收入，如租金收入、利息收入等，按照相关规定进行核算。3.收入管理：加强销售收入的管理，及时催收款项，确保收入的及时足额入账。（三）利润核算与分配1.利润核算：按照国家会计准则和企业财务制度的规定，计算企业的利润总额和净利润。2.利润分配：根据企业的发展战略和股东利益，制定利润分配方案，对净利润进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保企业税务登记信息准确、完整。2.税务申报：按时、准确地进行税务申报，缴纳各项税款，确保企业税务合规。（二）税务筹划1.合法避税：在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理的税务筹划，降低企业税负。2.税务风险管理：对税务筹划过程中的风险进行评估和控制，防范税务风险。（三）税务沟通与协调1.与税务机关沟通：加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务工作顺利进行。2.税务争议处理：对税务机关的税务检查和处理结果如有异议，应及时与税务机关沟通，通过合法途径解决税务争议。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表编制：按照国家会计准则和企业财务制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表附注编制：对财务报表中的重要项目和事项进行附注说明，提高财务报表的信息含量。3.财务报告审核与报送：对编制的财务报告进行审核，确保报告数据准确无误，然后按照规定报送管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务指标分析：对企业的财务指标进行分析，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评价企业的财务状况和经营成果。2.财务趋势分析：对企业的财务数据进行趋势分析，了解企业的发展趋势和变化规律。3.财务综合分析：结合企业实际情况，对财务指标和财务趋势进行综合分析，为企业决策提供全面、准确的财务信息。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：确保财务信息能够真实反映企业财务状况和经营成果，为企业决策提供可靠依据。2.保护企业资产安全：加强对企业资产的管理和控制，防止资产被盗、挪用等风险。3.提高企业经营效率和效益：通过建立健全内部控制制度，规范企业经营行为，提高企业经营效率和效益。4.确保企业遵守法律法规：确保企业财务活动符合国家法律法规和行业标准，防范法律风险。（二）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度：制定涵盖财务活动各个方面的内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度有效执行。（三）