律师事务所分所财务制度

PAGE律师事务所分所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范律师事务所分所的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障分所的财务安全，提高资金使用效益，为分所的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[律师事务所名称]分所的各项财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分所的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和操作规范。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现分所经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分所应设立独立的财务部门，负责分所的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责分所的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织编制财务预算、财务报表等，为分所管理层提供决策支持。负责与总所财务部门及外部相关部门的沟通协调，确保财务工作的顺利进行。2.会计人员负责分所的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，如实反映分所的财务状况和经营成果。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作。3.出纳人员负责分所的资金收付、现金管理和银行结算业务。严格执行现金管理制度，确保现金的安全与完整。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、资金管理（一）现金管理1.分所应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。4.出纳人员应定期盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）银行存款管理1.分所应开设独立的银行账户，用于办理日常资金收付业务。2.银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理，并及时向总所财务部门报备。3.加强银行存款的核对工作，每月至少与银行核对一次账目，确保银行存款余额的准确性。4.严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户。（三）票据管理1.分所应建立健全票据管理制度，对各类票据的购买、使用、保管和核销进行严格管理。2.票据的购买应指定专人负责，并按照规定办理相关手续。3.票据的使用应严格按照规定的范围和程序进行，确保票据的真实性和合法性。4.票据保管人员应妥善保管票据，防止票据丢失、被盗或损坏。5.定期对票据进行盘点和核销，确保票据的账实相符。四、收入与成本核算（一）收入核算1.分所的收入主要包括律师服务费收入、咨询费收入、代理费收入等。2.收入应按照权责发生制原则进行核算，即在提供法律服务并取得收款权利时确认收入。3.对于已确认的收入，应及时开具发票，并按照规定进行账务处理。4.加强收入的管理与监控，定期对收入情况进行分析，确保收入的真实性和完整性。（二）成本核算1.分所的成本主要包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等。2.成本核算应按照实际发生原则进行，即实际发生的费用应计入相应的成本项目。3.建立成本费用台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本分析和控制。4.严格控制成本费用支出，制定合理的费用标准和审批流程，确保成本费用的合理性和合规性。五、费用报销（一）报销范围1.与分所经营活动相关的合理费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费、通讯费等。2.符合国家法律法规和财务制度规定的其他费用支出。（二）报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、审批单等。2.报销单应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。3.财务负责人对报销单进行审核，重点审核费用的合法性、合规性和审批程序的完整性。4.分所负责人对报销单进行最终审批，审批通过后，财务部门予以报销。（三）报销标准1.办公费：根据实际需要合理控制办公费用支出，购买办公用品应取得正规发票，并按照规定进行入库和领用登记。2.差旅费：严格按照分所制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。出差人员应填写差旅费报销单，并附上相关的票据。3.业务招待费：业务招待费应严格控制在合理范围内，招待费用应符合分所的业务需要，并取得合法有效的票据。4.通讯费：按照分所规定的通讯费补贴标准进行报销，报销时应提供通讯费用发票。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如办公设备、交通工具等。2.固定资产应按照用途和性质进行分类，如房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照分所的预算计划进行，提前申请并经相关部门审批。2.购置固定资产应选择正规渠道，确保资产质量和售后服务。3.购置固定资产应取得合法有效的发票，并及时办理入账手续。（三）固定资产折旧1.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.折旧年限应根据国家相关规定和固定资产的实际使用情况合理确定。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应处理。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申请、审批、评估、处置等环节。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.处置后的固定资产应及时办理核销手续，确保固定资产账实相符。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.分所应按照国家统一的会计制度和总所的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖分所公章后报送总所财务部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对分所的财务状况和经营成果进行分析，为分所管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。3.通过财务分析，发现分所财务工作中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.分所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对分所的财务收支、资金管理、费用报销等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对分所的财务状况进行审计，确保财务工作的合规性和真实性。（二）外部审计1.分所应按照国家法律法规和相关规定，定期聘请外部会计师事务所对分所的财务报表进行审计。2.外部审计报告应及时报送总所财务部门，并作为分所财务工作考核的重要依据。3.对于外部审