自营项目财务制度

PAGE自营项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司自营项目的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的合法权益，促进自营项目的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有自营项目，包括但不限于工程项目、投资项目、研发项目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映项目的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。4.完整性原则：全面涵盖项目的各项财务收支，确保财务信息的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为项目决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：严格区分收入和支出渠道，确保项目资金的专款专用，不得坐收坐支。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统筹管理自营项目的财务工作。财务管理部门应根据项目规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理项目的财务工作，制定财务战略和规划，参与项目决策，监督财务制度的执行。2.会计人员：负责项目的日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳人员：负责项目资金的收付、保管、日记账登记等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。4.财务分析人员：对项目的财务数据进行分析和解读，为项目决策提供财务支持和建议，评估项目的财务风险和效益。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责制定和完善项目财务管理制度，确保制度符合国家法律法规和公司实际情况。组织编制项目年度财务预算和决算，监督预算的执行情况，及时进行预算调整。审核项目的重大财务决策和经济合同，防范财务风险。定期向上级领导汇报项目财务状况，提供财务分析报告和决策建议。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责项目成本核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员岗位职责严格按照现金管理制度和银行结算制度，办理项目资金的收付业务。负责现金和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。协助会计人员完成其他财务工作。4.财务分析人员岗位职责收集、整理和分析项目的财务数据，撰写财务分析报告，为项目决策提供支持。对项目的财务指标进行监控和预警，及时发现财务风险并提出应对措施。参与项目的预算编制、成本控制和绩效评估等工作，提供专业的财务意见。跟踪行业动态和市场变化，为公司制定财务战略和政策提供参考依据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度和相关会计准则，结合项目实际情况，制定适合本项目的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据项目特点和财务核算要求，合理设置会计科目，确保会计信息的准确反映。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行账务处理，填制记账凭证，登记账簿。3.定期进行账务核对，包括账证核对、账账核对、账实核对等，确保账目相符。4.根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司规定的格式、内容和编制要求进行编制。2.财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性和完整性。3.按照规定的时间和渠道，及时向公司管理层、股东、税务机关等报送财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.项目应根据年度工作计划和业务发展需求，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金筹集预算等。2.资金预算经项目负责人审核后，报公司财务管理部门审批。财务管理部门应根据公司整体资金状况和战略规划，对资金预算进行综合平衡和调整。3.资金预算一经批准，应严格执行。项目负责人应定期对资金预算的执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.根据项目资金需求和公司融资政策，合理确定资金筹集方式和渠道。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.办理资金筹集业务时，应按照相关法律法规和金融机构的要求，签订借款合同、债券发行协议等融资文件，明确双方的权利和义务。3.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，降低融资成本和风险。（三）资金使用管理1.项目资金应按照预算用途专款专用，不得擅自改变资金用途。2.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支付申请，应予以拒绝。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金结算动态，防范资金结算风险。定期对资金结算情况进行核对和清理，确保资金账目清晰。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算项目的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、确定性、合理性原则，确保成本费用的归集和分配准确无误。（二）成本费用项目划分1.直接成本：包括项目直接耗用的原材料、人工成本、设备购置及使用费等。2.间接成本：指项目在组织和管理过程中发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，应按照规定的核算方法计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用的开支范围和标准。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。4.优化项目流程，提高工作效率，减少不必要的成本支出。（四）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。3.财务人员对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。对于不符合规定的报销申请，应予以拒绝并说明理由。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度和相关会计准则，结合项目特点，确定收入确认原则。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算方法1.根据收入类型和项目实际情况，选择合适的收入核算方法，如完工百分比法、收付实现制等。2.按照规定的核算方法，对项目收入进行明细核算，确保收入数据的清晰和准确。（三）收入管理措施1.加强对项目合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保收入的实现。2.建立收入台账，及时记录收入的发生情况，定期与财务报表数据进行核对。3.加强对收入款项的催收管理，确保款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.项目结束后，财务部门应根据项目利润情况，编制利润分配方案。2.利润分配方案经项目负责人审核后，报公司管理层审批。3.公司管理层根据公司发展战略和财务状况，对利润分配方案进行审议和决策。（四）利润分配实施1.按照审批通过的利润分配方案，及时进行利润分配。2.财务部门应做好利润分配的账务处理，确保财务数据的准确反映。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别机制，定期对项目面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行分析。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险变化情况并调整应对措施。（三）内部控制与监督1.建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。2.定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。3.加强内部审计工作，对项目财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与项目财务相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.档案整理应做到分类清晰、编号规范、装订整齐，确保档案的完整性和可读性。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全和完整。2.建立财务档案查阅制度，明确查阅