民办学校各项财务制度

PAGE民办学校各项财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，维护投资者、教职工、学生及其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[民办学校名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支及资产负债等情况，不得遗漏重要财务信息。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、编制财务报表和报告财务信息，以便为学校决策提供及时有效的依据。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现学校经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议，为学校领导决策提供支持。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护学校的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规合法。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务人员职业道德1.财务人员应诚实守信，客观公正，保守学校财务秘密。2.遵守职业道德规范，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为学校财务管理工作提供优质服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教学、科研等中心工作的资金需求。3.坚持科学性、合理性、完整性和严肃性，提高预算编制的准确性和可靠性。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据学校实际情况和发展需要，对各项收入和支出进行重新评估和预测。2.收入预算应根据学校招生计划、收费标准、捐赠收入等因素进行编制，确保收入的稳定性和可靠性。3.支出预算应按照支出性质和用途进行分类编制，包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费应根据学校人员编制和工资标准进行计算；公用经费应根据学校实际工作需要和定额标准进行核定；专项经费应根据学校重点项目和专项工作的需要进行编制，并明确项目的具体内容、资金来源和使用计划。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门应根据本部门的工作计划和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后的预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过。4.经教职工代表大会审议通过后的预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门备案，并按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.学校应按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报价格主管部门备案。收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.严格执行收费许可证制度，亮证收费。收费时应开具合法有效的票据，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相增加收费。3.加强对收费收入的管理，及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，严禁截留、挪用、坐支收费收入。（三）捐赠收入管理1.学校应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为。接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式等内容。2.对捐赠收入进行单独核算，专款专用。捐赠资金的使用应符合捐赠协议的约定，并接受社会监督。3.及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，对捐赠人表示感谢。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府补助收入，按照政府有关规定和要求，及时足额申报和使用政府补助资金。2.对政府补助收入进行单独核算，专款专用。政府补助资金的使用应符合相关政策规定，并接受财政、审计等部门的监督检查。（五）其他收入管理1.对学校的其他收入，如利息收入、资产出租收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他收入的监控和分析，确保收入的合法性和合理性。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.审批人员应严格按照财务制度和审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出应严格按照国家和地方有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.加强对人员经费支出的核算和管理，确保工资、奖金等按时足额发放，社会保障缴费和住房公积金等及时足额缴纳。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出应按照学校制定的定额标准进行控制和管理，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费等。2.严格控制公用经费支出，节约使用资金。各项公用经费支出应按照规定的用途和标准使用，不得超支。3.加强对公用经费支出的审批和监督，确保支出合规合法。对大额公用经费支出，应实行集体决策和公示制度。（五）专项经费支出管理1.专项经费支出应按照项目预算和合同约定进行管理，专款专用。专项经费应设立专门账户，单独核算，确保资金使用的真实性、合法性和效益性。2.项目负责人应按照项目计划和预算组织实施项目，严格控制项目支出，确保项目按时完成，并达到预期目标。3.财务部门应加强对专项经费支出的监控和检查，定期对项目执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决问题。（六）支出报销规定1.各项支出应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、准确。报销票据应符合国家和地方有关规定，不得使用虚假票据报销。2.报销人员应按照学校规定的报销流程进行报销，填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关证明材料。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。对审核通过的报销凭证，应及时办理报销手续，支付报销款项。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行存款安全。加强对银行存款余额调节表的审核，及时发现和处理未达账项。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审批和监督，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。2.应收及预付款项学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理和催收应收款项，减少坏账损失。对应收及预付款项进行定期核对和账龄分析，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。建立应收及预付款项坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，确保资产的真实性和完整性。（二）固定资产1.固定资产购置学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。对购置的固定资产应及时进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，应及时办理入账手续。2.固定资产折旧学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。计提折旧时，应根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限等因素进行计算。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提的准确性和合理性。3.固定资产处置学校应建立健全固定资产处置制度，规范固定资产处置行为。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。固定资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。处置固定资产时，应进行评估作价，合理确定处置价格。对处置固定资产取得的收入，应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。处置固定资产的净损失，应按照规定计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得学校应加强对无形资产的管理，保护学校的知识产权和商业秘密。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估作价，并签订相关合同。对自行开发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。自行开发无形资产过程中发生的各项费用，应按照规定计入无形资产成本或当期损益。2.无形资产摊销学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。计提摊销时，应根据无形资产的原值、预计净残值和预计使用年限等因素进行计算。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保摊销计提的准确性和合理性。3.无形资产处置学校应建立健全无形资产处置制度，规范无形资产处置行为。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。无形资产处置方式包括转让、出售、报废等。处置无形资产时，应进行评估作价，合理确定处置价格。对处置无形资产取得的收入，应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。处置无形资产的净损失，应按照规定计入当期损益。七、成本核算（一）成本核算对象学校应以教学活动、科研活动等为成本核算对象，分别计算教学成本、科研成本等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将教学、科研等活动中发生的直接费用和间接费用进行归集和分配，计算出产品或服务的成本。2.直接费用包括教学人员工资、教学设备购置费用、教材费用等，应直接计入成本核算对象。3.间接费用包括学校管理部门的费用、后勤保障部门的费用等，应按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。分配方法可采用按课时、按学生人数、按科研项目等进行分配。（三）成本核算程序1.确定成本核算对象和成本项目。2.收集和整理成本核算资料，包括各项费用的发生凭证、原始记录等。3.对各项费用进行分类和归集，区分直接费用和间接费用。4.采用适当的分配方法，将间接费用分配计入成本核算对象。5.计算成本核算对象的总成本和单位成本。6.定期对成本核算结果进行分析和评价，为学校成本控制和决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息的真实性、完整性和准确性。2.财务报告应附必要的文字说明，对学校财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析和解释，为学校领导和其他利益相关者提供决策依据。3.财务报告应经学校财务负责人审核、学校领导班子审议后，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，对学校财务状况、经营成果、现金流量等情况进行全面、深入的分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.财务分析的主要内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现学校财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，为学校决策提供支持。3.财务分析报告应定期提交学校领导班子，为学校领导决策提供参考。同时，财务分析报告也可作为学校内部管理和监督的重要依据。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务管理制度的执行情况、财务收支的合规性、资产的安全性等方面。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学校财务活动进行审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审