酒店全套财务制度

PAGE酒店全套财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务工作的规范化、标准化和科学化，保障酒店资产安全，提高经济效益，为酒店的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于酒店总部及各分支机构、部门，涵盖酒店运营过程中的各项财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映酒店财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足管理决策需要。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责酒店的财务管理工作。财务部下设会计核算、财务管理、资金管理、审计监督等岗位。2.人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为管理层决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。建立健全财务管理制度，监督制度执行情况，防范财务风险。协调与其他部门的关系，参与酒店重大决策，提供财务意见和建议。会计人员按照国家会计准则和酒店财务制度，进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员进行账务核对，定期盘点现金，编制现金盘点表。财务管理人员负责财务预算的编制、执行和监控，分析预算执行情况，提出调整建议。进行成本费用控制，制定成本费用标准，监控成本费用支出，分析成本费用变动原因。参与酒店投资、融资决策，进行项目财务可行性分析，提供财务风险评估。协助财务经理制定财务管理制度和流程，提出优化建议。审计监督人员对酒店财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度执行情况。开展内部审计工作，发现问题及时提出整改意见，跟踪整改落实情况。协助外部审计机构进行审计工作，提供相关资料和信息。对酒店内部控制制度进行评价，提出完善建议，防范内部风险。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家会计准则和酒店经营特点，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，经审核无误后，交会计人员编制记账凭证。会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账务核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。月末、季末、年末进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表由会计人员按照规定的格式和编制方法进行编制，确保报表数据准确、完整。财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后，按时报送酒店管理层、股东及相关政府部门。5.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。会计档案由专人负责整理、归档和保管，按照规定的期限进行保存。查阅会计档案需经财务经理批准，办理登记手续，确保档案安全。四、财务预算制度1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持全面性原则，涵盖酒店经营活动的各个方面，确保预算的完整性。注重可行性原则，预算指标要符合酒店实际情况，具有可操作性。遵循严肃性原则，预算一经确定，不得随意调整，确保预算的权威性。2.预算编制流程每年末，财务部组织各部门编制下一年度预算草案。各部门根据酒店战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出预算建议数。财务部对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出综合平衡意见。财务部将综合平衡后的预算草案提交酒店管理层审议，经批准后下达执行。3.预算执行与监控各部门负责本部门预算的执行，严格按照预算安排开展经营活动。财务部定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，分析差异原因。对于预算执行偏差较大的部门，财务部及时发出预警，要求其采取措施进行调整。4.预算调整如遇特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。财务部对调整申请进行审核，提出审核意见，报酒店管理层审批。经批准后的预算调整方案，财务部及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。五、收入管理制度1.收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。2.收入确认原则客房收入按照客人实际入住天数和房价确认收入。餐饮收入按照客人实际消费金额确认收入。会议收入按照合同约定的金额确认收入。娱乐收入按照客人实际消费金额确认收入。商品销售收入按照商品销售金额确认收入。3.收入核算与管理前台、餐厅、会议室、娱乐场所等经营部门应及时将收入信息传递给财务部。财务部根据各部门传递的收入信息，进行账务处理，确保收入核算准确无误。加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入数据，防止收入流失。4.应收账款管理对于挂账消费的客人，应建立应收账款台账，详细记录客人信息、消费金额、挂账期限等。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务部门备案。六、成本费用管理制度1.成本费用分类成本包括客房成本（如布草洗涤、水电费等）、餐饮成本（食材采购、调料等）、商品成本（商品进价等）。费用包括营业费用（如营销费用、员工薪酬等）、管理费用（如办公费、差旅费等）、财务费用（如利息支出、手续费等）。2.成本费用核算原则成本核算采用权责发生制，按照实际发生的成本进行核算。费用核算按照受益原则，合理分摊到各部门和各期间。3.成本费用控制措施采购环节：建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式，降低采购成本。库存管理：加强库存管理，定期盘点，减少库存积压和浪费。费用审批：严格费用审批流程，控制费用支出，杜绝不合理开支。预算控制：将成本费用纳入预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用目标实现。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩。七、资金管理制度1.资金筹集根据酒店经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过银行贷款、股东增资、内部融资等方式筹集资金。办理资金筹集业务时，应按照规定的程序进行审批，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用范围、审批流程和审批权限。资金使用应遵循安全性、效益性原则，确保资金用于酒店经营活动。严格控制资金支出，对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。4.资金监控财务部定期对资金状况进行监控，分析资金流量、资金结构等情况。及时发现资金异常情况，采取有效措施进行处理，确保资金安全。八、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置各部门根据经营需要，提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。购置固定资产应遵循性价比原则，选择合适的供应商和产品。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，进行账务处理。4.固定资产清查与盘点每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。根据清查盘点结果，编制固定资产清查报告，提出改进建议。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估处置价格。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。九、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务核算与管理建立健全税务核算制度，正确进行税务处理，确保税务核算准确无误。加强对税务政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划。3.税务风险管理识别、评估税务风险，制定风险应对措施，防范税务风险。配合税务机关的检查工作，提供相关资料和信息，积极应对税务争议。十、财务分析与报告制度1.财务分析内容财务状况分析：包括资产负债结构、偿债能力、营运能力等分析。经营成果分析：分析收入、成本、利润等指标的完成情况。现金流量分析：分析现金流入、流出情况，评估资金流动性。财务指标分析：计算各项财务指标，如毛利率、净利率、资产负债率等，进行对比分析。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。结合酒店实际情况，选取合适的分析指标和分析周期。3.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告内容应包括财务报表、财务分析报告、重要事项说明等。财务报告应客观、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。十一、内部控制制度1.内部控制目标确保酒店财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高酒店经营效率和效果，促进酒店发展战略的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖酒店财务活动的各个环节，不留死角。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，重点控制。制衡性原则：各项业务和岗位相互制约，防止权力滥用。适应性原则：适应酒店经营环境和管理要求的变化。3.内部控制措施不相容职务分离：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由一人兼任。授权审批：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息准确。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期盘点。预算控制：严格执行预算管理制度，控制成本费用。运营分析控制：定期对经营活动进行分