后勤保障部财务制度

PAGE后勤保障部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范后勤保障部的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保后勤保障工作的顺利开展，为公司/组织的稳定运营提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于后勤保障部所属各部门及相关业务活动涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映后勤保障部的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖后勤保障部所有财务收支及相关业务，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为管理决策提供及时信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置后勤保障部设立独立的财务部门，负责本部门的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责后勤保障部的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为领导决策提供支持。负责财务内部控制制度的建立、健全和执行监督，防范财务风险。协调与其他部门的财务关系，参与重大经济事项的决策。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期进行财务对账，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。严格执行现金管理制度，确保现金安全。（三）岗位分离与牵制财务部门应实行岗位分离制度，会计与出纳不得由同一人兼任。涉及财务审批、资金收付、账务处理等关键环节的岗位应相互牵制，防止舞弊行为。三、财务预算管理（一）预算编制1.后勤保障部应根据公司/组织的发展战略和年度工作计划，结合本部门的业务特点和实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报后勤保障部领导审批后下达执行。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时调整预算或采取其他措施，确保预算目标的实现。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要追加预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循“必要性、可行性、重要性”原则，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核、后勤保障部领导审批后执行。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保财务信息的一致性。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算控制措施的有效性等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。3.财务部门应定期向后勤保障部领导汇报预算考核情况，为决策提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围后勤保障部的收入主要包括以下几类：1.提供后勤服务取得的收入，如物业管理费、水电费、餐饮服务费等。2.资产出租收入，如房屋出租、设备出租等。3.其他与后勤保障业务相关的收入。（二）收入确认原则1.提供后勤服务的收入，应在服务已经提供，且相关经济利益能够流入时确认收入。2.资产出租收入，应按照租赁合同约定的租金支付时间和方式确认收入。3.其他收入应按照相关法律法规和财务制度的规定确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行准确的核算。2.加强对收入的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为决策提供依据。（四）票据管理1.后勤保障部应按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取收入。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节责任，确保票据安全。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、成本费用管理（一）成本费用分类后勤保障部的成本费用主要包括以下几类：1.人员费用，如工资、奖金、福利等。2.物资采购费用，如办公用品、设备维修材料等。3.水电费、物业费等运营费用。4.固定资产折旧、无形资产摊销等费用。5.其他与后勤保障业务相关的成本费用。（二）成本费用控制原则1.坚持“厉行节约、降低成本”的原则，严格控制各项成本费用支出。2.成本费用控制应贯穿于后勤保障业务活动的全过程，从预算编制、采购、使用到结算等环节进行全面管理。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照成本费用类别设置明细科目，进行准确的核算。2.加强对成本费用的审核和控制，严格执行审批制度，确保成本费用支出合理合规。3.建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况，便于分析和管理。（四）物资采购管理1.制定物资采购计划，根据业务需求合理确定采购数量和时间，避免盲目采购。2.建立物资采购审批制度，明确审批流程和权限，确保采购行为规范。3.加强对物资采购供应商的管理，建立供应商评估机制，选择优质供应商，确保物资质量和价格合理。4.严格执行物资采购验收制度，对采购的物资进行认真验收，确保物资数量、质量符合要求。六、资产管理（一）资产分类与计价后勤保障部的资产主要包括固定资产、流动资产和无形资产。1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、设备等。固定资产应按照取得时的实际成本计价。2.流动资产是指可以在一年内变现或耗用的资产，如库存现金、银行存款、存货等。流动资产应按照实际发生额计价。3.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.严格控制固定资产的处置行为，处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。（三）流动资产与无形资产1.加强对流动资产的管理，确保库存现金安全，合理控制银行存款余额，加强应收账款和存货的管理，提高资金使用效率。2.对无形资产进行登记和核算，加强对无形资产的保护和利用，确保无形资产的价值得到充分发挥。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查与盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点应包括固定资产、流动资产和无形资产。2.资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。3.将资产清查结果与财务报表进行核对，确保财务信息的真实性和准确性。七、资金管理（一）资金筹集后勤保障部应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括内部留存收益、银行借款和其他合法融资渠道。1.内部留存收益是指后勤保障部从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，主要包括盈余公积和未分配利润。2.银行借款是指后勤保障部向银行或其他金融机构借入的资金，应按照借款合同约定的用途使用，并按时偿还本息。3.其他合法融资渠道应符合国家法律法规和相关政策规定。（二）资金使用1.严格按照预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。2.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，重大资金支出应实行集体决策。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格按照国家有关规定办理现金收付、银行结算等业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录资金结算情况，便于查询和核对。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金结构，降低资金成本。3.加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件和服务。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映后勤保障部的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、后勤保障部领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析等内容。2.通过财务分析，揭示财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进后勤保障部财务管理水平的提高。3.财务分析报告应及时报送后勤保障部领导，并抄送相关部门。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务工作的规范和准确。3.鼓励员工对财务活动中的违规行为进行监督举报，对举报属实的给予奖励。（二）外部监督1.积极配合公司/组织内部审计、纪检监察等部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。2.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求及时整改存在的问题。（三