电子生产财务制度

PAGE电子生产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电子生产企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各生产车间、各分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，定期向公司管理层提供财务报告。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、资金计划等，对公司财务活动进行全面管理和监督。3.负责公司资金筹集、资金调度、资金结算等工作，确保公司资金安全和正常运转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供财务专业意见和建议。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算、资金计划等。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务数据准确、及时、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。参与公司重大经济活动的财务决策，提供财务专业意见和建议。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，设置会计科目，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表编制工作，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。负责财务分析工作，定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供参考依据。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，按时申报缴纳税款，合理避税，降低税务风险。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查和盘点，确保资产安全完整。负责财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品，确保资金安全。负责与银行等相关部门的沟通协调，及时办理资金收付业务。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应当按照国家统一会计制度的规定设置和登记，做到内容完整、数字准确、字迹清晰、登记及时。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，财务报表应当按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应当由会计主管人员审核签字，经财务经理审核后报公司管理层审批。3.公司应当按照规定向税务机关、股东、债权人等报送财务报表。（四）财务分析1.公司定期进行财务分析，财务分析应当以财务报表为基础，结合公司生产经营情况，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.财务分析报告应当由财务经理撰写，经公司管理层审批后，作为公司决策的重要参考依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，严格按照规定程序办理相关手续。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金使用合法、合规、有效。（二）资金调度1.公司建立资金调度管理制度，明确资金调度的原则、程序和审批权限。2.资金调度应当根据公司生产经营需要和资金状况，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。3.资金调度应当按照规定程序进行审批，未经审批不得擅自进行资金调度。（三）资金结算1.公司建立资金结算管理制度，明确资金结算的流程和审批权限。2.资金结算应当严格按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定办理，确保资金结算安全、准确、及时。3.公司应当加强对资金结算的内部控制，防范资金结算风险。（四）资金预算1.公司建立资金预算管理制度，定期编制资金预算。资金预算应当根据公司生产经营计划、投资计划等，合理预测资金收支情况。2.资金预算编制应当遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金预算的科学性和合理性。3.资金预算经公司管理层审批后，应当严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应当按照规定程序进行审批。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。2.固定资产应当按照规定进行初始计量和后续计量，定期计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.公司应当定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应当按照规定程序进行审批，处置收入应当及时足额入账。（二）流动资产1.货币资金公司建立货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金收付应当严格按照现金管理规定办理，做到日清月结，账款相符。银行存款应当按照银行结算制度的规定办理结算业务，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。2.应收账款公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。销售部门应当在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收应收账款。对逾期应收账款，应当采取有效措施进行催收，必要时可以通过法律手段解决。3.存货公司建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应当按照规定程序进行审批，选择合格的供应商，确保存货质量。存货验收应当严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应当建立健全保管制度，确保存货安全完整。存货发出应当按照规定程序进行审批，严格执行出库手续。公司应当定期对存货进行清查和盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。2.成本核算应当按照规定的成本计算方法进行，确保成本计算准确、及时。3.公司应当加强对成本核算的管理和监督，定期对成本核算结果进行分析，查找成本管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。（二）费用管理1.公司建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用开支应当严格按照规定的范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.费用报销应当按照规定程序进行审批，报销凭证应当真实、合法、有效。4.公司应当加强对费用的控制和管理，定期对费用支出情况进行分析，查找费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.公司应当按照规定的纳税期限和申报内容，如实进行纳税申报。纳税申报资料应当真实、准确、完整。2.公司应当加强对纳税申报的管理和监督，确保纳税申报及时、准确。如发现纳税申报错误或遗漏，应当及时进行更正和补充申报。（三）税款缴纳1.公司应当按照规定的纳税期限和税款金额，及时足额缴纳税款。2.公司应当加强对税款缴纳的管理和监督，确保税款缴纳安全、准确。如发现税款缴纳错误或遗漏，应当及时进行更正和补缴。（四）税务筹划1.公司应当在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当遵循以下原则：合法性原则：税务筹划应当符合国家有关法律法规和税收政策的规定。合理性原则：税务筹划应当合理、适度，不得损害国家利益和社会公共利益。风险可控原则：税务筹划应当充分考虑税务风险，确保税务筹划方案风险可控。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案保管1.财务档案应当按照国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定进行保管，确保财务档案安全、完整。2.财务档案应当分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。3.财务档案保管期限应当按照国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定执行。保管期限届满后，应当按照规定程序进行销毁。（三）财务档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案应当按