出纳做财务制度

PAGE出纳做财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司各项业务的顺利开展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]全体出纳人员及涉及资金收付的相关业务活动。3.制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及行业通行的财务标准和规范制定。二、岗位职责1.资金收付管理严格按照公司财务审批制度，办理现金收付和银行结算业务。对审批手续不全的支付申请，有权拒绝办理。认真审核原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性，确保所收付款项与凭证内容相符。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，保证账账相符。2.票据及印章管理妥善保管各种空白支票、汇票、本票等票据，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废等情况。严格按照规定使用票据，确保票据的开具真实、准确、完整。对已开具的票据存根联及相关资料，按要求妥善保管，以备查验。负责保管公司财务专用章及法人章等重要印章，严格按照规定用途使用，确保印章安全。印章使用必须经过审批，并进行登记备案。3.库存现金管理遵守现金库存限额规定，超过限额的现金应及时送存银行。确保库存现金的安全，防止现金被盗、丢失等情况发生。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。严禁白条抵库和挪用现金，不得坐支现金。4.银行账户管理负责公司银行账户的开立、变更、注销等手续的办理，并及时向财务负责人报备。定期核对银行账户余额，与银行对账单进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表。如发现未达账项，应及时查明原因并处理。加强对银行账户的安全管理，妥善保管网上银行密钥、密码等重要信息，防止账户信息泄露和资金被盗用。5.资金报表编制定期编制资金日报表、周报、月报等报表，准确反映公司资金收支情况和余额。报表内容应清晰、准确、完整，数据来源可靠。及时向财务负责人及相关部门负责人报送资金报表，为公司决策提供准确的资金信息支持。对资金报表进行分析，为公司资金管理提供合理化建议，协助优化资金配置，提高资金使用效率。三、资金收付流程1.收款流程业务部门开票：业务部门根据销售合同或业务往来，开具收款发票或收据，并加盖业务章。传递凭证：业务部门将开具好的发票或收据传递给出纳人员。出纳审核：出纳人员收到凭证后，首先审核凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。检查发票或收据的开具日期、金额、客户名称、业务内容等是否与业务实际相符，印章是否齐全。收款确认：与客户沟通确认收款金额、方式等信息，确保款项来源清晰。收款操作：根据收款方式进行相应操作。现金收款：当面点清现金金额，验钞无误后开具收款收据，并在收据上加盖现金收讫章。同时，在现金日记账上记录收款日期、客户名称、金额等信息。收款后将现金存入公司指定银行账户，并取得银行存款回单。银行收款：对于银行转账收款，收到银行到账通知后，核对收款金额、付款单位等信息与业务相符。在银行存款日记账上记录收款日期、银行账号、金额、付款单位等信息，并将银行收款回单与相关业务凭证进行核对，确保一致。传递记账：收款完成后，出纳人员将收款凭证及相关附件传递给会计人员，由会计人员进行账务处理。2.付款流程申请付款：各部门或个人因业务需要支付款项时，填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位名称、付款方式等信息，并按照公司财务审批制度进行逐级审批。审批通过：付款申请单经各级审批人员签字批准后，传递给出纳人员。出纳审核：出纳人员收到付款申请单后，再次审核申请单的审批手续是否齐全，金额计算是否准确，收款单位信息是否完整等。同时，核对相关业务合同、发票等原始凭证，确保付款依据充分、合法。付款操作：根据付款方式进行相应操作。现金付款：准备好现金，在付款申请单上加盖现金付讫章，并由收款人签字确认。同时记录现金日记账，注明付款日期、付款事由、金额、收款人等信息。银行付款：支票付款：填写支票，在支票存根联记录付款日期、金额、收款单位等信息，并加盖财务专用章和法人章。将支票交给收款人，并要求其在支票签收登记簿上签字确认。同时，在银行存款日记账上记录支票号码、付款日期、金额、收款单位等信息。网上银行付款：登录网上银行系统，按照系统提示录入付款信息，包括收款账号、金额、用途等。仔细核对付款信息无误后，提交付款指令，并获取付款成功的电子回单。在银行存款日记账上记录付款日期、付款金额、收款单位、网上银行交易流水号等信息。传递记账：付款完成后，出纳人员将付款凭证及相关附件传递给会计人员，由会计人员进行账务处理。四、票据管理1.票据购入根据公司业务需要，由出纳人员填写票据购入申请单，详细注明票据种类、数量等信息，经财务负责人审批后，向银行或相关票据管理机构购入票据。购入票据时，认真核对票据的号码、数量、金额等信息，确保票据的真实性和完整性。同时，要求对方出具票据购入证明或收据，作为入账依据。将购入的票据及时登记入账，记录票据的购入日期、种类、号码、数量、金额、有效期等信息，并妥善保管。2.票据使用严格按照规定的格式和内容开具票据，确保票据信息真实、准确、完整。开具票据时，必须注明开票日期、客户名称、业务内容、金额、税率、税额等信息，并加盖财务专用章或发票专用章。对已开具的票据存根联及相关附件，按顺序整理装订，妥善保管。保管期限按照国家法律法规和公司档案管理制度执行。作废票据必须加盖“作废”戳记，并将作废票据的所有联次完整保存，不得随意丢弃。定期对作废票据进行清理，登记作废票据的号码、日期、原因等信息，并归档保存。3.票据保管设立专门的票据保管柜，将空白票据和已开具票据存根联分别存放，确保票据的安全。定期对票据进行盘点，核对票据的实际数量与登记簿记录是否相符。如发现票据短缺或丢失，应立即查明原因，并采取相应的补救措施，同时向财务负责人报告。票据保管人员离职时，必须办理票据交接手续，确保票据的交接清晰、准确。交接内容包括票据的种类、数量、号码、保管情况等，并由交接双方和监交人签字确认。五、印章管理1.印章保管公司财务专用章及法人章由出纳人员专人保管，不得随意转交他人。印章保管人员应配备专用的印章保险柜，确保印章存放安全。如遇特殊情况需将印章带出公司，必须经过财务负责人批准，并办理印章借用手续，登记印章带出时间、归还时间、用途等信息。印章带出期间，由专人负责保管，确保印章安全。2.印章使用严格按照规定的用途使用印章，未经授权不得擅自使用印章。印章使用必须经过审批，由使用人填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经相关负责人签字批准后，方可使用印章。印章使用时，应在指定位置加盖印章，并确保印章清晰、端正。使用完毕后，及时将印章归还原保管人员，并在印章使用登记簿上进行登记。3.印章交接印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，必须办理严格的交接手续。交接内容包括印章的种类、数量、保管情况等，并由交接双方和监交人签字确认。交接过程中，应对印章进行仔细核对，确保印章的真实性和完整性。如发现印章存在问题，应及时查明原因，并进行处理。六、库存现金管理1.限额设定根据公司日常资金收支情况，合理设定库存现金限额。库存现金限额经财务负责人审核后，报开户银行批准，并严格按照限额管理库存现金。2.现金收支规定现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.现金盘点出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并记录在现金盘点表上。现金盘点表应由出纳人员、监盘人员签字确认。如发现现金短缺或溢余金额较大，应及时向财务负责人报告，并按照规定进行处理。定期（每月至少一次）由财务负责人或其他指定人员对库存现金进行突击盘点，检查现金管理制度的执行情况，确保库存现金安全。七、银行账户管理1.账户开立与变更根据公司业务需要，由出纳人员提出银行账户开立或变更申请，填写相关申请表，详细注明开户银行、账户类型、账户用途等信息，并附上相关证明材料。申请经财务负责人审核后，报公司管理层批准。批准后，由出纳人员办理银行账户开立或变更手续，并及时向财务负责人报备账户信息。银行账户开立或变更后，应及时将银行开户许可证、账户信息等资料归档保存，以便日后查询和管理。2.账户使用与管理严格按照银行规定使用银行账户，不得出租、出借银行账户给其他单位或个人使用。定期核对银行账户余额，每月至少与银行对账单进行一次逐笔核对。如发现未达账项，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因并进行处理。加强对银行账户的安全管理，妥善保管网上银行密钥、密码等重要信息，定期更换密码。如发现账户信息泄露或异常情况，应立即采取措施，并向财务负责人报告。3.账户注销因公司业务调整或其他原因需要注销银行账户时，由出纳人员提出申请，填写账户注销申请表，注明注销原因、账户信息等内容。申请经财务负责人审核后，报公司管理层批准。批准后，由出纳人员办理银行账户注销手续，并取得银行出具的账户注销证明。账户注销后，应及时将相关资料归档保存，确保公司银行账户管理的完整性。八、资金报表编制与分析1.报表编制出纳人员应按照规定的格式和时间要求，定期编制资金日报表、周报、月报等报表。资金日报表应反映当日公司现金及银行存款的收支情况和余额，包括收款金额、付款金额、现金余额、银行存款余额等信息。资金周报应汇总本周内公司资金的收支情况，分析资金的流向和使用效率。报表内容应包括本周收款总额、付款总额、资金结余情况、主要收支项目分析等。资金月报应对本月公司资金的整体情况进行全面分析，包括资金来源、资金运用、资金结余等方面。同时，应与上月资金情况进行对比，分析资金变动原因，并提出合理化建议。报表编制过程中，应确保数据的准确性和及时性，数据来源应可靠，计算应准确无误。报表编制完成后，应认真核对，确保报表内容清晰、完整、准确。2.报表分析对编制好的资金报表进行分析，了解公司资金的动态变化情况，为公司资金管理提供决策支持。通过分析资金收支情况，找出资金管理中的薄弱环节，如收款是否及时、付款是否合理、资金使用效率是否低下等，并提出相应的改进措施。结合公司业务发展规划，预测未来资金需求，为公司资金筹集和合理安排提供依据。定期向财务负责人及相关部门负责人汇报资金报表分析情况，为公司管理层提供准确的资金信息，协助制定合理的资金管理策略。九、监督与检查1.内部监督公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、资金收付流程的合规性、票据及印章管理的安全性等。财务负责人应定期对出纳工作进行检查，核对现金日记账、银行存款日记账与相关凭证、报表是否相符，检查库存现金是否账实相符，银行账户余额调节表是否编制正确等。出纳人员应定期进行自查，发现问题及时整改，并向财务负责人报告。自查