石材加工厂区财务制度

PAGE石材加工厂区财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范石材加工厂区的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障厂区的正常运营和可持续发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。2.适用范围本制度适用于石材加工厂区内所有部门及员工，涵盖石材采购、加工生产、销售、仓储等各个环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映厂区的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，确保财务管理工作规范有序。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，保障资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行厂区年度财务预算、财务收支计划，对预算执行情况进行跟踪、分析和控制。组织财务核算工作，准确记录和反映厂区的经济业务，定期编制财务报表。负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和正常周转。参与厂区的经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责税务管理，及时申报缴纳各项税费，合理进行税务筹划。加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。建立健全财务档案管理制度，妥善保管各类财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报告，为管理层提供财务决策支持。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作合规运行。协调与税务机关、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和指导，提高团队整体素质。会计人员按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据厂区的发展战略、经营目标和年度生产经营计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出初步预算草案，经财务部门审核、汇总后，提交管理层审议通过。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整或其他不可抗力因素等导致预算需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，提交管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理1.销售合同管理销售部门负责签订销售合同，合同内容应明确产品规格、数量、价格、交货期及付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案，财务部门应据此跟踪销售款项的回收情况。2.销售收入确认销售收入应按照权责发生制原则进行确认，即在产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。对于采用预收款项方式销售的产品，应在发出产品时确认收入；对于采用托收承付方式销售的产品，应在办理托收手续后确认收入；对于采用分期收款方式销售的产品，应按合同约定的收款日期分期确认收入。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回款项。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并及时向管理层报告。财务部门应对应收账款的账龄进行分析，对于账龄较长的应收账款，应重点关注，采取必要的风险防范措施，如计提坏账准备等。五、成本费用管理1.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，将管理费用、销售费用和财务费用作为期间费用，直接计入当期损益。直接材料成本应根据实际领用数量和采购单价进行核算；直接人工成本应根据实际发生的工资、奖金等薪酬支出进行核算；制造费用应按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.成本控制措施采购部门应加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。同时，应合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的能耗、物耗等成本。加强设备维护和管理，确保设备正常运行，减少设备维修费用。管理部门应严格控制各项管理费用支出，精简管理机构，提高工作效率，降低办公费用、差旅费等支出。销售部门应加强销售费用管理，合理控制广告宣传费、业务招待费等支出，提高销售费用的使用效益。3.费用报销规定员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的审批程序进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。费用报销应按照厂区制定的费用标准执行，对于超标准的费用支出，应经管理层特别批准后方可报销。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人补充或更正。六、资金管理1.资金筹集根据厂区的生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利获批。同时，应合理安排贷款期限和还款计划，降低融资成本和财务风险。股东出资应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资比例进行，确保股东出资及时足额到位。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格按照审批程序办理资金支付业务。资金支付申请应明确支付金额、用途、支付方式等内容，并附相关证明材料。根据资金预算安排，合理调配资金，优先保障生产经营所需资金，确保资金使用的合理性和效益性。加强资金风险管理，对重大资金支出项目进行风险评估，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。3.现金及银行存款管理现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。银行存款管理应加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合规性。七、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.存货管理存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括原材料、在产品、产成品等。采购部门应加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。仓库管理部门应建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的计价方法进行核算，确保存货成本的准确性。对于存货跌价损失，应按照规定计提存货跌价准备。八、税务管理1.税务申报与缴纳财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税费。每月按时编制纳税申报表，报送税务机关，并足额缴纳税款。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保厂区税务处理符合政策要求。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低厂区税负。通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，降低税务成本。税务筹划方案应经过充分论证，并报管理层批准后实施。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，并经注册会计师审计后对外披露。2.财务分析定期对厂区的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对各项财务指标进行深入分析，为管理层决策提供依据。财务分析报告应重点关注厂区的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面的情况，揭示存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议。十、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支、资金管理、资产管理等业务流程，防范财务风险。加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对厂区的财务收支