河南高校财务制度管理

PAGE河南高校财务制度管理一、总则（一）目的为加强河南高校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南高校及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，兼顾事业发展需要和资金供给能力，确保学校各项工作协调推进。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.民主理财原则：建立健全财务民主监督机制，充分发挥教职工参与财务管理的积极性和主动性。二、财务管理体制（一）学校财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。财务部门负责贯彻执行国家有关财经法规和学校财务制度，组织编制学校年度预算、决算，实施会计核算和财务管理，监督检查学校财务收支和经济活动。（二）学校各部门、各单位应根据学校财务制度和本部门、本单位的工作实际，制定相应的财务管理办法，明确财务审批程序和责任人，确保各项财务活动规范有序。（三）学校建立健全财务内部控制制度，加强对财务风险的识别、评估和控制，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务信息化管理等各个方面，确保财务管理工作的规范化、科学化和精细化。三、预算管理（一）预算编制1.学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度财力状况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的方针，优先保障教学、科研等中心工作的资金需求，合理安排其他各项支出。3.学校预算编制采用零基预算法，按照收入来源和支出性质，将预算分为收入预算和支出预算两部分。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等；支出预算包括基本支出和项目支出两部分，基本支出分为人员经费和公用经费，项目支出按照具体项目进行编制。4.学校各部门、各单位应按照学校预算编制要求，认真编制本部门、本单位的年度预算草案，并报送财务部门审核。财务部门对各部门、各单位报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制学校年度预算草案，报学校党委常委会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各单位必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出，并对预算执行情况进行跟踪监控，定期向学校领导汇报预算执行情况。3.学校各部门、各单位应严格按照预算规定的用途使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经学校批准。4.学校建立预算执行考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门、单位的绩效考核挂钩。（三）预算调整1.学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可预见因素，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应坚持“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算调整范围和幅度。预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施等内容，并报学校党委常委会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议，并报上级主管部门备案。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照国家有关规定和学校财务制度，及时编制年度决算。年度决算应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.财务部门应组织各部门、各单位对年度决算进行清理、核对和结算，确保决算数据的准确性和完整性。3.学校年度决算编制完成后，应报学校党委常委会审议通过，并报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：学校各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度取得，严禁违法违规收费和设立“小金库”。2.足额上缴原则：学校应按照国家有关规定，及时足额地上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。3.收支两条线原则：学校应严格实行收支两条线管理，各项收入应及时足额地缴入学校财务账户，统一核算，统一管理。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：学校应加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金安排情况，确保财政拨款收入足额、及时到位。同时，应严格按照财政拨款使用范围和用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.事业收入管理：学校应加强对事业收入的管理，严格按照国家有关规定和学校收费标准收取学费、住宿费、考试费等各项费用。收费项目和标准应报经物价部门批准，并向社会公示。同时，应加强对收费票据的管理，严格执行票据领购、使用、核销制度，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。3.经营收入管理：学校应加强对经营收入的管理，按照市场经济规律，合理确定经营项目和收费标准，确保经营收入的稳定增长。同时，应加强对经营活动的成本核算和财务管理，提高经营效益。4.附属单位上缴收入管理：学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额地上缴上缴收入。附属单位上缴收入应纳入学校预算统一管理，统筹安排使用。5.其他收入管理：学校应加强对其他收入的管理，规范收入来源和渠道，确保其他收入的合法性和稳定性。其他收入应按照学校财务制度规定进行核算和管理，纳入学校预算统一安排使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括基本支出和项目支出两部分。基本支出分为人员经费和公用经费，项目支出按照具体项目进行编制。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校各项支出应严格按照国家法律法规和财务规章制度执行，严禁违法违规支出。2.效益性原则：学校应加强对支出的管理，优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出符合学校事业发展需要。3.勤俭节约原则：学校应厉行节约，反对浪费，严格控制各项支出标准，降低办学成本。4.专款专用原则：学校应加强对专项资金的管理，严格按照专项资金使用范围和用途使用资金，确保专项资金专款专用，发挥专项资金的使用效益。（三）支出管理措施1.基本支出管理：学校应按照国家有关规定和学校财务制度，合理确定基本支出标准，严格控制人员经费和公用经费支出。人员经费应按照国家工资政策和学校有关规定发放，公用经费应按照学校预算安排和实际需要合理使用，确保基本支出的合理性和合规性。2.项目支出管理：学校应加强对项目支出的管理，建立健全项目申报、评审、立项、实施、验收等全过程管理制度。项目申报应按照学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，科学合理地确定项目内容和资金预算。项目评审应组织相关专家对项目申报材料进行评审，确保项目的可行性和必要性。项目立项应按照学校规定的程序报经学校批准。项目实施应严格按照项目预算和实施计划进行，确保项目质量和进度。项目验收应组织相关部门和专家对项目进行验收，确保项目达到预期目标和效果。3.政府采购管理：学校应加强对政府采购的管理，严格按照国家有关政府采购法律法规和学校政府采购制度进行采购活动。政府采购应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，确保采购活动的合法性和规范性。同时，应加强对政府采购项目的预算管理、合同管理和验收管理，确保政府采购项目的质量和效益。4.支出审批管理：学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批程序和责任人。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。支出审批应严格按照学校财务制度和相关规定进行，确保支出的合理性和合规性。5.财务报销管理：学校应加强对财务报销的管理，严格执行财务报销制度和审批程序。财务报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定的格式和内容填写报销凭证，并经相关人员签字审批后报销。同时，应加强对财务报销凭证的审核和管理，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由学校财务部门负责资产的核算和管理，资产管理部门负责资产的登记、清查、评估、处置等工作。2.分级负责原则：学校资产实行分级负责管理，学校各部门、各单位负责本部门、本单位资产的日常管理和维护，并向学校资产管理部门和财务部门报告资产使用情况。3.保值增值原则：学校应加强对资产的管理，确保资产的安全完整，实现资产的保值增值。（三）资产管理措施1.流动资产管理学校应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全。应收及预付款项应及时清理，加强催收，减少坏账损失。存货应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全完整。2.固定资产管理学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查、处置等管理办法。固定资产应按照规定进行分类核算和登记，定期进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。同时，应加强对固定资产的维护和保养，提高固定资产的使用效益。3.无形资产管理学校应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价和核算，定期进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。同时，应加强对无形资产的保护和利用，提高无形资产的经济效益和社会效益。4.对外投资管理学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、投资方式、投资收益等管理办法。对外投资应按照规定进行审批，严格控制投资风险，确保投资收益的安全。同时，应加强对对外投资的监督和管理，定期进行财务审计和绩效评价，及时发现和解决问题。七、财务监督（一）监督机构学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。学校财务监督机构包括内部审计部门、纪检监察部门等。内部审计部门负责对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督；纪检监察部门负责对学校财务活动中的违法违纪行为进行查处和监督。（二）监督内容1.预算执行情况监督：监督检查学校预算编制、执行、调整、决算等环节是否符合国家有关规定和学校财务制度，预算执行是否严格按照预算安排进行，有无擅自调整预算、截留挪用资金等问题。2.收入管理监督：监督检查学校各项收入是否按照国家法律法规和财务规章制度取得，是否足额上缴应缴财政款项，有无违法违规收费、设立“小金库”等问题。3.支出管理监督：监督检查学校各项支出是否按照国家法律法规和财务规章制度执行，是否符合学校事业发展需要和资金使用效益要求，有无违法违规支出、铺张浪费等问题。4.资产管理监督：监督检查学校资产的登记、清查、评估、处置等环节是否符合国家有关规定和学校财务制度，资产是否安全完整，有无资产流失等问题。5.财务内部控制制度执行情况监督：监督检查学校财务内部控制制度是否健全有效，各项财务管理制度是否得到严格执行，有无内部控制漏洞和风险等问题。（三）监督方式1.定期监督检查：学校内部审计部门和纪检监察部门应定期对学校财务活动进行监督检查，及时发现和解决问题。2.专项监督检查：针对学校财务活动中的重点问题和薄弱环节，学校内部审计部门和纪检监察部门应开展专项监督检查，深入查找问题根源，提出改进措施和建议。3.日常监督检查：学校财务部门应加强对财务活动的日常监督检查，及时发现和纠正财务活动中的不规范行为。同时，应建立健全财务信息公开制度，定期向学校教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标学校应加强财务信息化建设，建立健全财务信息管理系统，实现财务信息的自动化处理、实时查询和共享利用，提高财务管理工作的效率和水平。（二）信息化建设内容1.财务核算系统建设：建立健全财务核算系统，实现会计凭证的电子化录入、审核、记账、结账等功能，提高会计核算工作的效率和准确性。2.预算管理系统建设：建立健全预算管理系统，实现预算编制、执行、调整、决算等环节的信息化管理，提高预算管理工作的科学性和规范性。3.收费管理系统建设：建立健全收费管理系统，实现学费、住宿费、考试费等各项收费的电子化管理，提高收费管理工作的效率和透明度。4.资产管理系统建设：建立健全资产管理系统，实现资产的登记、清查、评估、处置等环节的信息化管理，提高资产管理工作的效率和水平。5.财务决策支持系统建设：建立健全财务决策支持系统，实现财务数据的统计分析、报表生成、财务预警等功能，为学校领导决策提供科学依据。（三）信息化管理措施1.加强系统安全管理：建立健全财务信息管理系统安全管理制度，加强对系统的