新人培训财务制度

PAGE新人培训财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及员工的合法权益，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各岗位人员。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规及相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：严格按照财务制度和相关会计准则进行财务核算和管理。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司预算编制、执行和控制，监督预算执行情况。7.管理公司固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。8.配合内外部审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的正常运转。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务依据。协调与内外部相关部门的关系，维护公司利益。负责财务人员的培训、考核和团队建设。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。管理会计档案，做好凭证、账簿、报表等资料的整理和归档工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，及时与银行对账。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责公司票据的购买和保管，开具发票等工作。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.遵循借贷记账法，进行复式记账。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映公司财务状况和经营成果。2.年度终了，编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全。2.账簿包括总账、明细账、日记账等，应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账实相符。3.定期对会计凭证和账簿进行核对和清查，发现问题及时处理。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营和发展。2.各项费用支出应按照公司审批流程进行审批，审批通过后方可支付。3.严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。（三）资金审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额等。部门负责人审核签字，确认费用支出的合理性。财务部门审核票据的真实性、合法性和完整性。总经理审批，超过一定金额的需董事长审批。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、金额等。部门负责人审核签字。财务部门审核采购预算和资金安排。总经理审批。采购人员与供应商签订合同，按照合同约定付款。付款时需提供发票、验收单等相关凭证，经财务审核后支付。3.项目资金支出项目负责人编制项目资金预算和用款计划。部门负责人审核。财务部门审核资金预算的合理性和资金来源。总经理审批。项目实施过程中，严格按照预算和用款计划支付资金，每笔支出需提供相关审批文件和凭证。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额规定，确保现金安全。2.定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，防止丢失和被盗用。4.建立资金安全预警机制，对可能出现的资金风险及时进行预警和处理。五、预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划进行编制。2.坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场变化。3.遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。2.成本预算：包括生产成本、销售成本、管理成本等。3.费用预算：包括销售费用、管理费用、财务费用等。4.利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制。5.资金预算：包括资金收入、资金支出、资金结余等。（三）预算编制流程1.每年末，公司下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。4.各部门根据财务部门意见对预算草案进行修改完善后，再次报送财务部门。5.财务部门将汇总后的预算草案提交公司预算管理委员会审议。6.预算管理委员会审议通过后，报总经理审批，经董事长批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项经营活动。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和调整。4.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算偏差率、费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产购置：由使用部门提出申请，经审批后由采购部门统一购置。4.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查：每年至少进行一次固定资产清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金管理：按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。3.应收账款管理：加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时清理坏账。4.存货管理：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。七、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用、产品成本与期间费用、不同产品成本之间的界限等。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强采购管理，降低采购成本。5.控制费用支出，严格执行费用审批制度，杜绝不合理开支。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与部门绩效挂钩。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门负责税务申报工作，按时、准确地向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查自纠，及时发现和解决税务问题。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构定期制定审计计划，对重点部门、重点项目进行审计。3.审计人员应按照审计程序开展工作，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供相关财务资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时调整和完善公司财务管理制度和财务核算工作。（三）财务监督