公司做账财务制度

PAGE公司做账财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务核算行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等。3.基本原则依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务报表的可靠性。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要信息，确保财务资料的全面性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。编制公司年度预算、财务报表及其他财务报告。筹集和合理安排公司资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织领导财务团队，完成各项财务工作任务。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的核对和分析，确保数据准确无误。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算基础工作1.会计凭证公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等基本要素，并由经办人员签字或盖章。会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。记账凭证应按照经济业务的性质和类型进行分类编号，确保连续、完整。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等主要会计账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目详细记录各项经济业务，日记账应序时记录现金和银行存款的收支情况。会计账簿应使用正规的账簿格式，按照规定的记账方法和程序进行登记。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期对会计账簿进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。对账工作包括账证核对、账账核对、账实核对等。3.财务报表公司应按照国家统一的会计制度和会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他相关资料编制，确保数据真实、准确、完整。报表编制完成后，应进行审核和分析，发现问题及时调整和更正。定期向公司管理层、股东、债权人及相关政府部门报送财务报表，并对报表数据进行必要的解释和说明。四、账务处理流程1.收入核算公司销售商品或提供劳务实现的收入，应按照合同约定或实际收到款项的时间确认收入。收入确认时，应审核相关销售合同、发票、发货单等凭证，确保收入的真实性和准确性。对于不同类型的收入，如主营业务收入、其他业务收入等，应分别进行明细核算。收入核算应遵循权责发生制原则，不得提前或推迟确认收入。定期对收入进行分析，与预算指标进行对比，及时发现收入变动异常情况，并查明原因，采取相应措施。2.成本费用核算公司发生的各项成本费用，应按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。费用核算应严格按照公司费用管理制度执行，明确费用的开支范围和标准。费用报销应提供合法、有效的原始凭证，并经相关审批流程后进行账务处理。定期对成本费用进行分析，与预算指标进行对比，控制成本费用支出，提高公司经济效益。对于成本费用变动较大的项目，应重点分析原因，采取有效措施进行控制。3.资产核算公司的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产核算应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行，确保资产的计价准确、折旧摊销合理。流动资产核算应包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应每日进行盘点核对，确保账实相符；应收账款应定期与客户进行核对，及时催收款项；存货应定期进行盘点清查，按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价核算。固定资产核算应按照固定资产的购置成本入账，计提折旧。折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。无形资产核算应按照无形资产的取得成本入账，在规定的使用寿命内进行摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。4.负债核算公司的负债包括流动负债和非流动负债。负债核算应按照实际发生的金额入账，确保负债的真实性和准确性。流动负债核算应包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。短期借款应按照借款合同约定的利率和期限进行计息和还款；应付账款应定期与供应商进行核对，及时支付款项；应付职工薪酬应按照工资制度和考勤记录进行计算和发放；应交税费应按照国家税收法规的规定及时申报和缴纳。非流动负债核算应包括长期借款、长期应付款等。长期借款应按照借款合同约定的利率和期限进行计息和还款；长期应付款应按照合同约定的付款方式和期限进行支付。定期对负债进行分析，合理安排债务偿还计划，防范债务风险。五、财务预算管理1.预算编制公司应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和责任。财务预算应包括年度预算和月度预算，涵盖公司所有财务收支项目。预算编制应以公司战略目标为导向，结合公司历史数据、市场预测、经营计划等因素进行。各部门应根据公司预算编制要求，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，提交公司管理层审批。预算编制过程中应充分考虑各种风险因素，进行风险评估和应对措施的制定。预算草案应经过多轮讨论和修改，确保预算的合理性和可行性。2.预算执行公司应严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门、各岗位，并建立预算执行监控机制。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差，并向公司管理层报告。各部门应按照预算安排组织开展各项经营活动，严格控制费用支出，确保预算目标的实现。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整及其他不可抗力因素等导致预算无法执行或需要调整预算指标时，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。经财务部门审核、公司管理层审批后，方可进行预算调整。预算调整后，应及时更新相关预算报表和指标，确保预算的准确性和有效性。六、资金管理1.资金筹集公司应根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和证券监管要求进行，确保融资过程合法合规。债权融资应选择合适的金融机构，签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。筹集资金应及时足额到位，确保公司生产经营活动的正常开展。同时，应合理控制融资成本，优化资本结构，降低财务风险。2.资金使用公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经过公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略所需。对于资金使用情况，应定期进行跟踪检查，防止资金挪用和浪费。加强资金风险管理，合理安排资金流动性，确保公司资金安全。对于资金集中管理的公司，应建立资金监控系统，实时掌握资金动态。3.资金结算公司应规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确、及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。银行转账结算应通过公司指定的银行账户进行，确保资金流向清晰、可追溯。定期核对银行账户余额和交易明细，及时发现异常情况并进行处理。加强与银行的沟通与合作，确保资金结算渠道畅通。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。每月按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关财务报表和资料。纳税申报应做到数据准确、申报及时，避免逾期申报和漏报。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报符合最新法规要求。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行代扣、网上申报缴纳等。建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和可追溯性。对于税款缴纳过程中出现的问题，应及时与税务机关沟通解决。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，选择合适的税收政策和方法。关注税收优惠政策，及时申请享受相关税收优惠，减少公司税收支出。同时，应避免税务筹划风险，确保税务筹划方案的合法性和可行性。八、财务内部控制1.内部控制制度建设公司应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、预算管理、税务管理等各个环节。制定内部控制流程和规范，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。通过内部控制制度的建设，防范财务风险，提高财务管理水平。2.内部审计与监督设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用合规性等方面。内部审计部门应制定审计计划，按照规定的审计程序和方法进行审计工作。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。加强对财务人员的监督管理，建立财务人员绩效考核制度和职业道德规范。对违反财务制度和职业道德的行为，应严肃处理。3.风险评估与应对定期对公司财务风险进行评估，识别潜在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。通过风险评估与应对，确保公司财务活动的稳健运行。九、财务档案管理1.档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理和分类。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度整理归档，财务报表应按照月份或年度装订保存。档案整理完成后，应及时进行归档，建立档案目录和索引，便于查询和使用。档案归档应确保档案的完整性和准确性。3.档案保管与查阅设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照规定