困难企业财务制度管理

PAGE困难企业财务制度管理一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范困难企业的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，维护企业及相关利益者的合法权益，帮助企业在困境中逐步实现财务状况的改善和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分考虑企业面临的困难和风险，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.效益性原则：在确保企业基本运营的前提下，优化资金配置，降低财务成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据企业实际情况，设立独立的财务管理部门，明确财务部门的职责和权限，确保财务工作的有效开展。财务部门应设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，各岗位之间相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，要求财务人员熟悉国家财务法规和企业财务制度，具备较强的财务分析和风险防控能力。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质，以适应企业财务管理的需要。三、会计核算管理（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.明确会计核算的记账基础、会计期间、记账本位币等基本事项。（二）会计凭证与账簿管理1.规范会计凭证的填制、审核和传递程序，确保会计凭证真实、完整、准确。会计凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时填制，相关人员应认真审核，签字盖章后传递。2.依法设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行核对和结账，编制会计报表，确保会计报表数据的真实性和准确性。（三）财务报告编制与披露1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.加强财务报告的分析和利用，为企业管理层提供决策支持。同时，按照规定及时披露企业的财务信息，确保信息的透明度，维护投资者和其他利益相关者的知情权。四、资金管理（一）资金筹集管理1.分析企业面临的资金困境，制定合理的资金筹集计划。根据企业的实际情况，选择合适的筹资方式，如银行贷款、股权融资、债券融资等。2.在筹资过程中，严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。同时，充分考虑筹资成本和风险，优化筹资结构，降低企业的资金成本和财务风险。（二）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。2.加强资金预算管理，根据企业的经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应涵盖企业的各项收入和支出，确保资金的合理安排和有效使用。3.严格控制资金支出，按照资金预算和审批程序使用资金。对于超预算支出和不合理支出，应不予批准。同时，加强对资金使用情况的监督和检查，确保资金专款专用。（三）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金的安全性、完整性和效益性的控制。资金内部控制制度应涵盖资金的筹集、使用、核算、监督等各个环节。2.加强对资金收支的管理，严格执行不相容职务分离制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度，确保现金的安全。定期对银行存款进行核对，及时发现和处理未达账项。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应及时采取措施进行催收，降低坏账风险。3.存货：加强对存货的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。同时，加强对存货出入库的管理，确保存货的收发记录准确无误。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的管理要求。固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，确保资产的合理性和必要性。2.加强对固定资产的核算和管理，按照规定计提固定资产折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，确保资产的合法性和有效性。2.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定无形资产的摊销期限和摊销方法。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。3.无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置无形资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象和核算方法。按照规定的成本项目和费用项目进行核算，确保成本费用数据的真实、准确、完整。2.加强对成本费用的控制，严格执行成本费用预算。对于超预算的成本费用支出，应进行分析和审批，确保成本费用支出的合理性。（二）成本费用分析与控制1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为企业管理层提供决策支持。2.加强对成本费用的控制，采取有效的措施降低成本费用。如优化生产流程、降低采购成本、控制人工成本等。同时，加强对成本费用的监督和检查，确保成本费用控制措施的有效执行。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，准确核算企业的利润。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。2.加强对利润核算的管理，确保利润数据的真实、准确、完整。同时，定期对利润进行分析，为企业管理层提供决策支持。（二）利润分配1.根据企业的实际情况和发展需要，制定合理的利润分配政策。利润分配政策应兼顾企业的发展和股东的利益，确保利润分配的合理性和公平性。2.按照规定的程序进行利润分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。利润分配应严格遵守国家有关法律法规和企业章程的规定。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立健全财务风险识别与评估机制，定期对企业面临的财务风险进行识别和评估。财务风险识别应涵盖筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等方面。2.通过对财务风险的识别和评估，确定风险的等级和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.根据财务风险的识别和评估结果，制定相应的风险应对措施。对于筹资风险，应优化筹资结构，降低筹资成本，合理安排还款期限，避免过度负债；对于投资风险，应加强投资项目的可行性研究和风险评估，选择合适的投资项目，控制投资规模；对于资金运营风险，应加强资金管理，优化资金配置，提高资金使用效益；对于利润分配风险，应制定合理的利润分配政策，确保利润分配的合理性和公平性。2.加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险的变化情况，并采取相应的措施进行调整。同时，建立健全风险应急预案，提高企业应对突发财务风险的能力。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的监督和检查。内部财务监督应涵盖财务机构的设置、财务人员的配备、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个环节。2.定期对企业的财务状况和经营成果进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。内部审计应独立于财务部门，确保审计工作的客观性和公正性。（二）外部审计1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定，定期聘请外部会计师事务所对企业的财务报表进行审计。外部审计应出具审计报告，对企业的财务报