肢残协会财务制度汇编

PAGE肢残协会财务制度汇编一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范肢残协会的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，更好地服务于肢残人士。（二）适用范围本制度适用于肢残协会及其下属各分支机构、专项基金管理组织等所有涉及协会财务活动的部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映协会财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖协会所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.公开透明原则：定期公开财务信息，接受会员、捐赠者及社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置协会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责协会日常财务工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织实施财务管理制度，监督财务工作的执行情况。审核重要财务事项，参与协会重大经济决策。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和记账工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务工作职责。2.诚实守信，保守协会财务秘密，不泄露财务信息。3.廉洁自律，严格遵守财务纪律，杜绝贪污、挪用等违法行为。4.客观公正，以事实为依据，提供真实、准确的财务信息。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度办事。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作效率和质量。7.参与管理，为协会财务管理提供合理化建议。8.强化服务，树立良好的服务意识，为协会各部门提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡，确保协会财务稳定。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.积极稳妥，留有余地，应对可能出现的财务风险。（二）预算编制方法1.收入预算：根据协会业务活动计划、会员发展情况、捐赠收入预测等因素进行编制。2.支出预算：按照协会工作计划和项目安排，结合各项费用的开支标准和实际需求进行编制。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算应明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，协会各部门根据下一年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合协会总体发展目标，提出协会年度预算草案。3.预算草案经协会理事会审议通过后，报会员大会批准。（四）预算执行与调整1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向协会领导汇报预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报协会理事会审议批准。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入等。（二）会员会费收入管理1.会员会费标准由协会会员大会制定，会员应按照规定及时缴纳会费。2.财务部门应建立会员会费台账，记录会员缴费情况，定期与会员核对账目。3.对于逾期未缴纳会费的会员，应及时催缴，经催缴仍不缴纳的，按照协会章程规定处理。（三）捐赠收入管理1.接受捐赠应遵循自愿、合法、安全的原则，确保捐赠资金的来源合法合规。2.协会应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。3.财务部门应设立专门的捐赠收入账户，对捐赠资金进行单独核算，确保专款专用。4.对于定向捐赠，应严格按照捐赠协议的约定使用资金；对于非定向捐赠，应按照协会宗旨和业务范围合理安排使用。5.定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。（四）政府资助收入管理1.积极争取政府部门的资助，按照政府部门的要求和规定，及时申报项目，确保资助资金的取得。2.对于政府资助资金，应严格按照资助文件的要求使用，专款专用，并接受政府部门的监督检查。3.财务部门应建立政府资助收入台账，记录资助项目、金额、使用情况等信息。（五）服务收入管理1.协会开展各类有偿服务活动，应按照市场价格合理定价，确保服务收入的合理性。2.服务收入应及时入账，开具合法有效的票据。3.财务部门应加强对服务收入的核算和管理，定期进行成本核算，确保服务活动的盈利性。（六）利息收入管理协会银行存款利息收入应及时入账，冲减财务费用。财务部门应定期核对银行账户余额和利息收入情况，确保利息收入的准确性。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出审批应实行分级负责、权责明确的原则，明确各级审批权限和审批流程。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报协会领导审批。2.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、大额捐赠等，应先由相关部门提出可行性报告，经协会理事会审议通过后，按照一般支出审批流程进行审批。（三）支出分类管理1.人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，应按照国家有关规定和协会薪酬制度执行。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、水电费、物业管理费等，应严格控制支出标准，节约使用资金。3.项目支出：按照项目预算和项目实施进度进行拨款和支出管理，确保项目资金专款专用，取得预期效果。项目完成后，应及时进行项目决算和绩效评价。（四）差旅费管理1.制定差旅费管理办法，明确出差审批程序、差旅费标准、报销范围和报销凭证等。2.出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、用餐，超标准部分自理。3.差旅费报销应提供合法有效的票据，按照规定填写报销单，经审批后报销。（五）会议费管理1.召开会议应提前编制会议预算，经批准后严格按照预算执行。2.会议费应包括会议场地租金、住宿费、餐费、资料费、交通费等合理费用。3.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、费用明细清单等凭证，经审批后报销。（六）培训费管理1.举办培训应制定培训计划和预算，明确培训内容、培训时间、培训地点、培训师资等。2.培训费应包括培训场地租金、教材费、授课费、学员住宿费、餐费等合理费用。3.培训费报销应提供培训通知、培训签到表、培训费用明细清单等凭证，经审批后报销。（七）招待费管理1.严格控制招待费支出，招待费应主要用于协会业务活动的必要接待。2.制定招待费标准，明确招待对象、招待规格、招待费用限额等。3.招待费报销应提供招待清单、发票等凭证，经审批后报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理。现金应做到日清月结，定期盘点；银行存款应定期与银行对账，确保资金安全。2.应收账款：加强对应收账款的管理，定期与债务人核对账目，及时催收欠款，减少坏账损失。3.预付账款：严格控制预付账款的支付，对于超过合同约定付款期限的预付账款，应及时清理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据协会业务发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后购置。固定资产购置应按照政府采购等相关规定进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。3.固定资产处置：对于闲置、报废的固定资产，应按照规定进行处置。固定资产处置应经协会理事会审议批准，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产取得：协会自行开发或购入的无形资产，应按照规定进行入账核算。无形资产入账价值应按照其实际成本确定。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得时间、摊销期限、摊销金额等信息。3.无形资产处置：无形资产处置应经协会理事会审议批准，处置收入应及时入账。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查人员职责。清查过程中应如实记录资产的数量、价值、使用状况等信息。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等年度财务报表以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整，反映协会财务状况和收支情况。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，财务情况说明书应详细说明协会财务状况、收支情况、预算执行情况、存在问题及改进措施等。3.财务报告经协会财务负责人审核、协会领导审批后，报会员大会审议，并向社会公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为协会领导决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.财务指标分析应计算协会的偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如净资产收益率）等，并与同行业进行比较分析。3.预算执行情况分析应对比预算数与实际执行数，分析差异原因，提出改进措施。4.资金使用效益分析应评估协会各项资金的使用效果，如项目资金的产出效益、捐赠资金的使用效益等。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对协会财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.协会审计委员会应对协会财务状况进行定期审计，审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.协会各部门应配合财务部门和审