三峡水利财务制度

PAGE三峡水利财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范三峡水利的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于三峡水利及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、账目记录等符合规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师等相关专业资质。财务人员应定期参加培训和学习，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算。建立健全财务管理制度和内部控制制度。负责财务报表的审核和报送，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责负责财务核算工作，准确记录各项经济业务。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的整理和分析，为财务管理提供基础数据。协助财务负责人完成财务预算的编制和执行。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员完成其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标以及上一年度财务预算执行情况等编制财务预算。2.编制流程各部门根据公司年度经营目标，结合本部门业务情况编制本部门预算草案。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成公司年度财务预算草案。公司管理层对年度财务预算草案进行审议，报董事会批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整对预算指标的影响等。3.预算调整经公司管理层审议，报董事会批准后执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家相关会计准则和行业标准，准确确认各项收入。2.收入应在经济利益很可能流入公司、收入的金额能够可靠计量时予以确认。（二）主营业务收入管理1.加强对主营业务收入的核算和管理，确保收入及时、足额入账。2.建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，防范销售风险。3.规范销售合同的签订和执行，明确双方的权利和义务，确保销售业务的顺利进行。（三）其他业务收入管理1.对其他业务收入进行分类核算，确保收入核算准确。2.加强对其他业务收入的管理，提高其他业务收入的效益。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应与收入相匹配，确保公司经营成果的真实反映。（二）成本管理1.建立成本管理制度，加强对成本的控制和管理。2.对成本进行分类核算，分析成本构成，寻找降低成本的途径和方法。3.加强对生产成本的管理，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。（三）费用管理1.明确费用开支标准和范围，严格控制费用支出。2.对费用进行分类核算，分析费用变动原因，合理控制费用增长。3.加强对费用报销的审核和管理，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。严格执行资金审批制度，规范资金收支行为。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧按照国家相关规定和公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。对固定资产处置收入进行及时、准确的核算。（三）无形资产1.无形资产取得按照国家相关规定和公司无形资产管理制度，取得无形资产。对无形资产的取得成本进行准确核算。2.无形资产摊销按照国家相关规定和公司无形资产摊销政策计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。对无形资产处置收入进行及时、准确的核算。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款合理安排短期借款规模和期限，满足公司短期资金需求。加强对短期借款的管理，按时偿还借款本息，维护公司良好信用。2.应付账款建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。合理安排应付账款的支付时间，充分利用商业信用。（二）非流动负债1.长期借款根据公司长期发展战略和资金需求，合理确定长期借款规模和期限。加强对长期借款的管理，按时偿还借款本息，确保公司财务稳定。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家相关会计准则和行业标准，准确核算公司利润。2.利润核算应真实、准确、完整，反映公司经营成果。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家相关法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家相关会计准则和行业标准。3.财务报告应及时报送公司管理层、董事会、股东等相关方。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。3.针对分析中发现的问题，提出改进措施和建议。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。2.内部控制制度应明确各岗位的职责权限，规范业务流程，防范财务风险。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务活动进行监督和检查。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度执行情况。3.对内部审计