员工手册包括财务制度

PAGE员工手册包括财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、分支机构及子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务处理及时，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.制定和执行财务管理制度，监督财务制度的执行情况。3.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。4.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。5.管理公司资产，定期进行资产清查。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司财务秘密。2.廉洁奉公，不谋取私利。3.客观公正，如实反映财务状况。4.遵守职业道德规范，不断提高业务水平。三、财务审批流程（一）费用报销审批1.员工填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、附件张数等。2.将报销单及相关附件提交给部门负责人审批，部门负责人审核费用的合理性和必要性。3.部门负责人审批通过后，提交给财务部门审核，财务人员审核报销凭证的真实性、合法性、完整性。4.财务审核通过后，报公司领导审批，公司领导根据公司财务状况和相关规定进行审批。5.审批通过后，出纳予以报销付款。（二）采购付款审批1.采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等。2.将采购申请单提交给部门负责人审批，部门负责人审核采购需求的合理性。3.部门负责人审批通过后，提交给财务部门审核，财务人员审核采购预算和资金安排。4.财务审核通过后，报公司领导审批，公司领导审批同意后，采购部门进行采购。5.采购完成后，供应商提供发票等结算凭证，采购人员填写付款申请单，按照费用报销审批流程进行审批付款。（三）借款审批1.员工因工作需要借款，填写借款申请单，注明借款事由、金额、还款计划等。2.将借款申请单提交给部门负责人审批，部门负责人审核借款的必要性。3.部门负责人审批通过后，提交给财务部门审核，财务人员审核借款额度和还款能力。4.财务审核通过后，报公司领导审批，公司领导审批同意后，出纳予以借款。5.借款人员按照还款计划及时还款，如需延期还款，需重新办理借款延期审批手续。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，公司各部门根据下一年度工作计划和业务目标，编制本部门预算草案。2.财务部门汇总各部门预算草案，结合公司战略规划和财务状况，进行综合平衡和调整，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。3.对于预算执行偏差较大的部门，财务部门及时发出预警，要求部门分析原因并采取措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，相关部门应提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额、调整对公司财务状况和经营成果的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审议。4.经公司董事会批准后，方可进行预算调整。五、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行合同义务，相关商品或服务的控制权转移给客户时确认收入。2.收入确认的具体方法按照国家会计准则和公司会计政策执行。（二）销售业务流程1.销售部门与客户签订销售合同，明确销售商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售部门将销售合同副本提交给财务部门备案。3.销售部门按照销售合同组织发货或提供服务，发货后及时开具发票。4.财务部门根据销售合同和发票，确认销售收入，并进行应收账款的核算。（三）应收账款管理1.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。2.销售部门负责应收账款的催收工作，对于逾期未收回的账款，及时采取措施进行催收。3.对于长期无法收回的应收账款，按照公司坏账管理制度进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算方法1.公司根据不同的业务类型和成本核算对象，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配成本费用。（二）费用分类与控制1.公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.各部门应严格控制费用支出，制定费用预算和控制措施，确保费用支出合理、合规。3.财务部门定期对费用支出进行分析和监控，及时发现费用异常情况并进行调查处理。（三）成本费用报销规定1.成本费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.对于不符合规定的成本费用报销，财务部门有权拒绝报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。出纳人员应严格按照现金管理规定保管库存现金，定期进行现金盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款应收账款的管理按照本制度第五章第三节的规定执行。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。仓库管理部门应建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应按照存货计价方法进行存货核算，准确反映存货成本和价值。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门进行采购。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，确保采购过程合法、合规。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定和公司会计政策执行。财务部门应定期计算固定资产折旧，准确反映固定资产净值。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果如与账面记录不符，应及时查明原因，进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。无形资产摊销采用直线法，摊销年限按照国家规定和公司会计政策执行。3.无形资产处置无形资产处置应按照公司资产处置管理制度进行，确保处置过程合法、合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门负责税务申报工作，按时、准确申报缴纳各项税款。3.税务申报应提供真实、完整的纳税资料，确保纳税申报数据的准确性。（二）税务筹划1.公司在合法、合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应报公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，防范税务风险。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理合法、合规。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家会计准则和公司会计政策，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，为公司决策提供依据。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层改进经营管理提供参考。十、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案应按照类别和时间顺序进行整理、归档，确保档案资料完整、有序。（二）档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，存放于安全、保密的地点。2.档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。3.查阅财