伊利货币资金财务制度

PAGE伊利货币资金财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范伊利公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效率，防范货币资金管理风险，保障公司的正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于伊利公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规的规定，确保公司的财务活动合法合规。2.安全性原则加强货币资金的安全防范措施，保障货币资金的安全，防止货币资金被盗、挪用、侵占等情况的发生。3.效益性原则合理安排货币资金的收支，提高货币资金的使用效率，降低资金成本，实现公司经济效益的最大化。4.不相容职务分离原则货币资金业务的授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职务应相互分离，确保不相容职务相互制约。二、货币资金管理岗位与职责（一）岗位设置1.资金管理岗负责公司货币资金的日常管理，包括资金的收付、调度、核算等工作。2.出纳岗负责办理公司现金收付、银行结算等具体业务，登记现金日记账和银行存款日记账。3.会计岗负责货币资金的会计核算，编制相关财务报表，对货币资金的收支情况进行审核和监督。4.审批岗负责对货币资金的收支业务进行审批，确保资金使用的合理性和合规性。（二）岗位职责1.资金管理岗制定资金管理制度和流程，经批准后组织实施。负责资金的预算编制、执行和监控，定期进行资金分析，为公司决策提供资金支持。合理安排资金的收付和调度，确保公司资金的正常运转，提高资金使用效率。与银行等金融机构保持良好的沟通与合作，维护公司的融资渠道。对货币资金业务进行定期检查和内部审计，及时发现和解决问题。2.出纳岗严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计做好货币资金的核算工作，提供相关财务数据。3.会计岗按照国家统一的会计制度，对货币资金进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。审核货币资金的收支凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。定期编制货币资金相关的财务报表，准确反映公司货币资金的收支情况和余额。对货币资金的内部控制制度进行监督和评价，提出改进建议。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。4.审批岗根据公司的财务制度和审批流程，对货币资金的收支业务进行审批。审核资金使用的合理性和必要性，确保资金使用符合公司的战略规划和经营目标。对重大资金支出进行重点审查，提出审批意见。监督资金使用情况，对违规使用资金的行为及时进行纠正。三、货币资金收入管理（一）销售收款1.销售部门应按照销售合同的约定及时组织发货，并负责与客户沟通收款事宜。2.财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时开具发票，并跟踪款项的回收情况。3.对于现销业务，出纳应在收到现金后及时开具收款收据，并登记现金日记账。4.对于赊销业务，销售部门应建立客户信用档案，定期进行信用评估，财务部门应加强应收账款的管理，及时催收账款，确保款项按时足额收回。（二）其他收入1.公司的其他收入，如租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关合同或协议的约定及时收取。2.财务部门应根据收入来源和性质，分别进行核算，并及时入账。3.对于其他收入的收取，应严格按照规定的程序进行，确保收入的真实性和合法性。四、货币资金支出管理（一）支出审批1.公司应建立健全货币资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.货币资金支出应按照规定的审批流程进行，先由业务部门提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由审批岗进行审批。3.审批岗应根据公司的财务制度和审批流程，对支出申请进行严格审核，确保支出的合理性、必要性和合规性。4.对于重大资金支出，应实行集体决策或联签制度，确保决策的科学性和公正性。（二）支付结算1.财务部门应根据审批后的支出申请，及时办理支付结算手续。2.对于现金支出，应严格按照国家有关现金管理的规定进行，确保现金支付的安全和合规。3.对于银行存款支出，应通过银行转账等方式进行，确保资金支付的准确性和及时性。4.出纳在办理支付结算业务时，应认真审核支付凭证，确保支付凭证的真实性、合法性和完整性。5.支付结算完成后，出纳应及时登记现金日记账和银行存款日记账，并将支付凭证传递给会计进行账务处理。（三）费用报销1.公司应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和流程。2.员工应按照费用报销制度的规定，填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。3.部门负责人应审核费用报销的真实性和合理性，签字确认后报财务部门审核。4.财务部门应按照费用报销制度的规定，对费用报销单进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和报销金额的合理性。5.审核通过的费用报销单报审批岗进行审批，审批通过后由出纳办理报销支付手续。五、库存现金管理（一）现金限额1.公司应根据日常现金支出的需要，合理核定库存现金限额。2.库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。3.库存现金限额经开户银行核定后，公司必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。（二）现金收付规定1.现金收付必须严格遵守国家有关现金管理的规定，不得坐支现金。2.出纳在办理现金收付业务时，应认真审核现金收付凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。3.现金收付应当面点清，收付完毕后，应在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。4.对于收取的现金，应及时存入银行，不得白条抵库、挪用现金或公款私存。（三）现金盘点1.出纳应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.现金盘点应编制现金盘点表，由出纳和监盘人签字确认。3.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.财务部门应定期对库存现金进行突击盘点，检查库存现金的管理情况，发现问题及时整改。六、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行，经公司法定代表人或授权人批准后办理。3.财务部门应定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。4.公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的数量，避免多头开户。（二）银行存款收付规定1.银行存款收付必须严格遵守国家有关银行结算制度的规定，确保资金收付的安全和合规。2.出纳在办理银行存款收付业务时，应认真审核银行存款收付凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。3.银行存款收付应通过银行转账等方式进行，不得通过现金方式进行。4.对于收到的银行存款，应及时核对银行对账单，确保款项及时到账。5.对于开出的银行支票等支付凭证，应严格按照规定的程序进行填写和签发，确保支付凭证的真实性和有效性。（三）银行对账单与银行存款余额调节表1.财务部门应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。2.如发现银行存款日记账与银行对账单不一致，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表。3.银行存款余额调节表应由出纳和会计共同编制，经审核后签字确认。4.对于未达账项，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理，确保银行存款账实相符。七、票据及印章管理（一）票据管理1.公司应建立票据管理制度，明确票据的种类、购买、保管、使用、核销等流程。2.财务部门应指定专人负责票据的管理，设立票据登记簿，对票据的购买、使用、核销等情况进行详细登记。3.票据的购买应按照规定的程序进行，由专人负责办理，确保票据的真实性和合法性。4.票据的保管应妥善安全，防止票据被盗、丢失或损坏。5.票据的使用应严格按照规定的范围和程序进行，不得转借、转让、代开票据。6.票据使用完毕后，应及时进行核销，确保票据的使用情况清晰可查。（二）印章管理1.公司应建立印章管理制度，明确印章的种类、刻制、保管、使用、销毁等流程。2.财务部门应指定专人负责印章的管理，设立印章登记簿，对印章的使用情况进行详细登记。3.印章的刻制应按照规定的程序进行，由公司法定代表人或授权人批准后办理。4.印章的保管应妥善安全，实行专人保管，确保印章的安全。5.印章的使用应严格按照规定的范围和程序进行，不得擅自使用印章。6.印章使用完毕后，应及时归还保管人，并在印章登记簿上进行登记。7.对于不再使用的印章，应按照规定的程序进行销毁，确保印章的安全。八、监督检查与内部审计（一）监督检查1.公司应建立货币资金监督检查制度，定期对货币资金的管理情况进行检查。2.监督检查的内容包括货币资金的内部控制制度执行情况、资金收支的合规性、库存现金和银行存款的管理情况等。3.财务部门应定期对货币资金业务进行自查，及时发现和纠正存在的问题。4.公司内部审计部门应定期对货币资金进行审计，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）内部审计1.内部审计部门应按照国家有关规定和公司内部审计制度的要求，定期对货币资金进行审计。2.货币资金审计的内容包括货币资金的内部控制制度、资金收支的真实性、合法性、完整性、资金使用的效益性等。3.内部审计部门应制定货币资金审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。4.审计人员应通过查阅凭