诊所医疗定点财务制度

PAGE诊所医疗定点财务制度一、总则（一）目的为加强诊所医疗定点财务管理，规范财务行为，确保诊所医疗定点服务的顺利开展，保障医疗基金的合理使用，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本诊所作为医疗定点机构的所有财务活动，包括但不限于医疗服务收费、医保基金结算、药品及耗材采购、人员薪酬核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医保政策规定，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务信息真实、准确、完整。3.合理性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，控制医疗成本。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和外部审计，保障各方权益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置诊所应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责诊所的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责诊所财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和医保政策，确保诊所财务活动合法合规。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。负责财务风险防控，加强内部控制，保障资金安全。协调与外部审计、税务等部门的关系，维护诊所良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责医保基金的核算与结算工作，准确记录医保报销明细，及时与医保部门对账。审核各项费用支出，确保费用报销符合规定，对不合理支出提出意见。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和保密性。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。负责支票、汇票等票据的保管和使用，按规定开具票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告处理。三、预算管理（一）预算编制1.诊所应根据上一年度财务收支情况、本年度业务发展计划及医保政策要求，编制年度财务预算。预算编制应涵盖医疗收入、医疗成本、人员费用、设备购置、医保基金结算等各项收支项目。2.预算编制过程中，各部门应提供详细的基础数据和资料，财务部门进行汇总、分析和审核，确保预算的科学性和合理性。3.年度预算经诊所管理层审核通过后，报医保部门备案。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.对于预算执行过程中出现的重大变动或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、诊所业务发展需要等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核、管理层审批后，报医保部门备案。四、收入管理（一）医疗服务收费1.诊所应按照物价部门核定的医疗服务项目收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目应明码标价，在诊所显著位置公示，方便患者查询。3.收费人员应严格按照收费流程进行操作，开具合法有效的收费票据，确保收费准确无误。4.建立医疗服务收费台账，详细记录收费项目、收费金额、患者信息等，定期进行核对和统计。（二）医保基金收入1.诊所应严格按照医保政策规定，为参保患者提供医疗服务，并及时、准确地结算医保基金。2.医保结算人员应熟悉医保报销政策和流程，认真审核患者的医保报销资格和报销费用，确保医保基金结算的准确性。3.每月定期与医保部门进行医保基金对账，及时核对医保报销明细和金额，发现问题及时沟通解决。4.按照医保部门要求，按时报送医保结算报表和相关资料，配合医保部门的监督检查。五、成本费用管理（一）成本核算原则1.诊所应建立健全成本核算制度，按照权责发生制原则进行成本核算，准确计算医疗服务成本。2.成本核算应涵盖医疗业务活动中发生的各项直接成本和间接成本，包括药品及耗材成本、人员费用、设备折旧、水电费、办公费等。（二）成本控制措施1.加强药品及耗材管理，合理制定采购计划，严格控制库存水平，降低药品及耗材损耗。2.优化人员配置，提高工作效率，合理控制人员费用支出。3.加强设备管理，提高设备利用率，延长设备使用寿命，降低设备折旧成本。4.严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，对不合理费用进行严格把关。（三）费用报销管理1.诊所应制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关发票、清单等证明材料，经部门负责人审核、财务部门审核、管理层审批后，方可报销。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以退回，并说明原因。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。加强现金安全防范，采取必要的安全措施，防止现金被盗、丢失等情况发生。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，防止出租、出借银行账户等违规行为。3.应收账款管理设置应收账款台账，及时记录患者欠费情况，定期进行清理和催收。对于长期欠费患者，应采取有效措施进行催缴，必要时通过法律途径解决。（二）固定资产1.固定资产购置诊所应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确计提折旧。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格数量、购置日期、使用部门等信息。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理，并及时进行账务处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.诊所应按照国家统一的会计制度和医保部门要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、医保基金结算报表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，确保财务信息的准确性和可靠性。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后，报医保部门备案。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、医保基金使用情况分析等内容，重点分析财务指标变动原因和存在的问题。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进诊所财务管理水平的提高。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务活动的全过程控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性。（二）内部监督1.诊所应加强内部监督，建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议。3.各部门应积极配合内部审计工作，如实