渣土运输公司财务制度

PAGE渣土运输公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范渣土运输公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项经济活动合法、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、项目部等所有内设机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息完整、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支两条线原则：收入与支出分别核算，严格控制费用支出，确保公司资金的合理使用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全、高效运作。4.开展财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司经济合同的审核，防范财务风险。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。组织财务分析，为公司决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析。协助财务经理做好税务申报和缴纳工作。负责财务档案的整理和保管。3.出纳：负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金和核对银行存款账目，确保资金安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司每月编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和要求编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到要素齐全、内容真实、手续完备、书写规范。2.会计账簿应按照规定的种类、格式和方法设置，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。资金筹集方式包括银行贷款、内部融资等。2.筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，确保资金筹集合法、合规。（二）资金使用1.资金审批流程公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出需经公司领导班子集体研究决定。2.资金支付方式公司资金支付应优先采用银行转账等非现金支付方式，确保资金支付安全。现金支付应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。3.资金预算管理公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应根据公司业务发展计划、成本费用预算等进行编制，经公司领导班子审核批准后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算，确保资金预算的有效执行。（三）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态，及时发现和预警资金风险。2.合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金链断裂风险。3.加强资金内部控制，严格资金审批流程，防止资金挪用、侵占等风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则。（二）成本费用项目分类及核算方法1.直接成本车辆购置成本：包括渣土运输车辆的购置价款、购置税、运输费等，按照实际发生额计入固定资产原值，并按照规定计提折旧。车辆运营成本：包括燃油费、维修保养费、轮胎费、保险费等，按照实际发生额计入当期成本。人工成本：包括驾驶员、管理人员等工资、奖金、福利等，按照实际发生额计入当期成本。2.间接成本管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等，按照实际发生额计入当期费用。财务费用：包括利息支出、手续费等，按照实际发生额计入当期费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行和考核。2.优化业务流程，降低运营成本。3.加强成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。4.严格控制费用支出，实行费用审批制度，杜绝不合理支出。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险。2.加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，防范税务违法风险。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、运输设备、办公设备等。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照公司固定资产管理制度规定的审批流程进行审批，购置后应及时组织验收，确保固定资产质量和性能符合要求。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废等固定资产，应按照规定的程序进行处置。（二）流动资产（主要指库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理1.库存现金管理：严格按照国家现金管理规定执行，控制库存现金限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，降低坏账风险。4.存货管理：加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应按照国家审计法律法规和公司内部审计制度规定的程序和方法进行，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构开展审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）财务监督1.公司监事会负责对公司财务活动进行监督，确保公司财务行为合法、合规。2.公司财务部门应加强自身监督，严格执行财务制度和审批流程，确保财务工作规范、有序。九、财务档案管理（一）财务档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、经济合同、审计报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.财务档案应分类存放，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）财务档案保管与查阅