旅行社分公司财务制度

PAGE旅行社分公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范旅行社分公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保分公司财务工作的有序进行，提高经济效益，保障分公司及总公司的合法权益。2.适用范围本制度适用于[旅行社分公司名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本费用核算、收入与利润管理等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠，为决策提供准确依据。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表和报告，不得拖延。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现利润最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责本公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员岗位职责财务经理全面负责分公司的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为分公司领导决策提供财务依据。负责财务制度的贯彻执行，监督检查财务制度的落实情况，及时发现和纠正违规行为。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与总公司财务部门、税务机关、银行等相关部门的关系，维护分公司的良好形象。会计人员按照国家统一的会计制度和财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，确保财务数据的准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责开具发票和收据，严格按照规定使用和管理发票、收据。三、财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容必须真实、完整、准确。记账凭证应按照经济业务的内容进行分类编制，确保会计分录的正确性。会计凭证的编号应连续，不得跳号、重号。会计凭证应及时装订成册，注明日期、编号、种类、张数、起止号数、会计主管人员和装订人员等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。2.会计账簿分公司应设置总账、明细账、日记账等主要账簿，按照会计制度的规定进行登记。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。定期结账，做到账账相符、账实相符。结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。3.财务报表分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖分公司公章后报送总公司财务部门。四、资金管理1.资金筹集分公司应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。筹集资金的方式包括向总公司借款、向银行贷款、吸收投资者投入等。向总公司借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，并按照合同约定及时还款。向银行贷款应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，按时偿还贷款本息。吸收投资者投入应按照公司章程和相关法律法规的规定，办理出资手续，确保投资者的出资真实、合法、有效。2.资金使用分公司应建立健全资金使用管理制度，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和安全性。资金支出应按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务经理审核、分公司负责人审批后，方可办理支付手续。资金支出应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，不得用于违法违规活动或与本公司经营无关的支出。加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。3.现金管理分公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围使用，不得白条抵库、公款私存。出纳人员应定期盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.银行存款管理分公司应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。开设银行账户应经总公司批准，并按照规定进行备案。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，防止出租、出借银行账户等违规行为。五、成本费用管理1.成本费用核算原则分公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与经营活动相关，能够准确反映经营成果。成本费用核算应采用合理的方法，如直接成本法、间接成本分摊法等，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用项目营业成本：包括旅行社业务的直接成本，如机票、酒店、门票、导游费等。营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用是指为销售产品或提供劳务而发生的费用，如广告宣传费、业务招待费等；管理费用是指为组织和管理企业生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、折旧费等；财务费用是指为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。税金及附加：包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。3.成本费用控制分公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算指标分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制目标的实现。建立成本费用定额标准，对各项成本费用进行定额控制，如制定机票、酒店、门票采购的价格标准，控制业务招待费、差旅费等支出标准。严格成本费用审批程序，各项成本费用支出必须经相关部门负责人审核、财务经理审批后方可报销。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、收入与利润管理1.收入管理分公司应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，确认和计量营业收入。营业收入包括旅行社业务收入、票务代理收入、旅游商品销售收入等。加强对营业收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的真实性、完整性和及时性。严格按照合同约定收取款项，及时开具发票，确保收入款项的足额收回。定期对营业收入进行分析，了解收入结构和变化趋势，为经营决策提供依据。2.利润管理分公司应按照会计制度的规定，计算和结转利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业费用、税金及附加后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税后的余额。加强对利润的管理，合理控制成本费用，提高经营效益，确保实现利润目标。定期对利润进行分析，了解利润构成和变化原因，为经营决策提供参考。按照国家有关法律法规和总公司的规定，及时缴纳所得税，合理分配利润。七、财务预算管理1.预算编制分公司应根据总公司的战略规划和年度经营目标，结合本公司的实际情况，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核、分公司负责人审批后，形成年度财务预算。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算执行分公司应严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门和各岗位，确保预算的有效执行。各部门应按照预算安排组织经营活动，严格控制成本费用支出，确保收入预算的完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇市场变化、政策调整等不可抗力因素，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。3.预算考核分公司应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行惩罚。通过预算考核，激励各部门和各岗位积极完成预算任务，提高预算管理水平。八、财务内部控制1.内部控制制度分公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。财务内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。建立授权审批制度，明确各项财务事项的审批程序和审批权限，防止越权审批和违规操作。加强财务风险管理，对可能出现的财务风险进行识别、评估和控制，确保财务安全。定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出改进建议。2.内部审计分公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对本公司的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守内部审计职业道德规范。内部审计工作应定期开展，审计内容包括财务报表审计、预算执行情况审计、内部控制制度审计等。内部审计人员应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案的整齐、有序。会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、编号、种类、张数、起止号数、会计主管人员和装订人员等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。会计账簿应按照页码顺序排列，加具封面、封底，并在封面上注明账簿名称、年度、月份等信息。财务报表应按照时间顺序装订成册，加盖公章，并由编制人员、审核人员、负责人签字。3.档案保管分公司应设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全。