政府机关财务制度

PAGE政府机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合理、有效使用，维护财经纪律，促进廉政建设。（二）适用范围本制度适用于政府机关各部门及其所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务收支数据必须真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。3.完整性原则涵盖机关所有财务活动，确保财务管理无死角。4.统一管理原则实行统一领导、归口管理，财务工作由专门的财务部门集中管理。5.收支平衡原则量入为出，合理安排预算，确保年度收支平衡，略有结余。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置政府机关应设立独立的财务部门，负责本机关的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序进行。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时做好交接工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与机关重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保收支合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则涵盖机关所有收支项目，不得遗漏。3.准确性原则依据实际情况，科学合理预测收支，确保预算数据准确。4.平衡性原则收支平衡，略有结余，避免赤字预算。5.严肃性原则一经批准，严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法。对基本支出，按照人员编制、资产状况等因素，结合上年度实际支出情况，确定合理的预算额度；对项目支出，根据工作任务和事业发展需要，进行详细论证和成本效益分析，编制项目预算。（三）预算编制程序1.各部门根据本部门职责和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合机关财力状况，提出机关年度预算草案，报机关领导审定。3.机关年度预算草案经机关领导审定后，报上级财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行机关各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报机关领导审定。预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。四、收入管理（一）收入范围政府机关收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销制度，确保票据安全。（三）收入核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指机关为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指机关为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的程序办理支出，严格控制支出范围和标准。4.加强支出审核，确保支出真实、准确、合理。（三）基本支出管理1.人员支出工资福利支出应按照国家规定的工资标准和政策执行，确保人员工资按时足额发放。对社会保障缴费、住房公积金等支出，应按照规定的比例和基数及时缴纳。2.公用支出公用支出应严格控制在预算范围内，按照勤俭节约的原则，合理安排各项费用。办公用品、办公设备购置等支出，应按照政府采购规定进行采购，确保采购过程公开、公正、透明。（四）项目支出管理1.项目申报各部门应根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，经机关领导审核后报上级财政部门审批。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划和预期效益等内容。2.项目实施项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。加强对项目实施过程的监控，定期对项目进展情况进行检查，及时发现和解决项目实施中存在的问题。3.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，编制项目验收报告。财务部门应根据项目验收报告和相关规定，对项目资金进行结算和账务处理。（五）支出审批程序1.一般支出审批日常公用支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。工资福利支出等人员支出由人事部门审核后，报财务部门发放。单项支出在一定金额以下的，由财务部门负责人审批；超过一定金额的，报机关领导审批。2.重大支出审批涉及重大项目建设、大额资产购置等重大支出，应经机关领导集体研究决定，并按照规定的程序报上级财政部门审批。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。（三）资产核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对资产进行准确核算，及时反映资产的增减变动情况。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保账账相符、账实相符。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等；非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对负债进行分类管理，及时清理和偿还到期债务。3.加强对负债的核算和监督，确保负债数据真实、准确。八、财务监督（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对机关财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在问题。（二）外部监督检查接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。（二）财务