小贸易公司财务制度

PAGE小贸易公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小贸易公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[小贸易公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督等，确保财务管理无死角。4.权责明确原则：明确各部门和人员在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰，分工协作。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司内部规定，准确记录和反映公司经济业务。2.编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。3.进行财务分析，评估公司财务状况和经营成果，提出改进建议和措施。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。5.执行财务预算，监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。6.加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，严格审核各项费用支出。7.负责税务管理，按时申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保公司财务管理规范有序。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作合规。协调公司与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。审核重大财务事项，对公司财务决策提出意见和建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计按照会计制度和相关法规，负责公司日常会计核算工作，登记账簿、编制记账凭证等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和纠正会计差错。负责财务报表的编制和报送工作，保证报表数据准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案安全完整。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.严格遵守财经纪律和职业道德规范，不得利用职务之便谋取私利。3.不断提高业务水平和综合素质，为公司提供优质高效的财务服务。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.账务处理程序包括：审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。财务人员应严格按照规定的程序进行操作，确保账务处理准确无误。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及相关附表。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责组织对财务报表进行审核，确保报表质量。审核后的财务报表应加盖公司公章，并由财务经理、法定代表人签字后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、商业信用等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，确保贷款申请顺利获批。贷款获批后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时偿还贷款本息。3.合理利用商业信用，如应付账款、应付票据等，在规定期限内支付款项，维护公司良好的商业信誉。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，经财务部门审核后报公司管理层批准。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.资金支付应遵循审批流程，严格审核原始凭证，确保资金支付合法合规、真实有效。重大资金支出应实行集体决策。4.加强资金安全管理，库存现金应严格按照规定限额存放，不得坐支现金。银行存款应定期核对，确保资金安全。（三）资金审批流程1.一般资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务审核通过后，报总经理审批，最后由出纳办理付款手续。2.重大资金支出审批流程：由相关部门提出资金使用方案，经财务部门审核、公司管理层讨论后，报董事会审批。审批通过后，按照规定程序办理资金支付手续。五、成本费用管理制度（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本。销售费用是指公司在销售商品过程中发生的费用，如广告费、促销费等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确归集和分配到相应的会计期间和产品或项目中。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用定额管理制度，制定各项成本费用的合理定额标准，并定期进行修订。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.严格费用审批制度，控制不合理费用支出。对超预算或不符合规定的费用支出，不予报销。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断挖掘降低成本费用的潜力。（三）成本费用报销规定1.报销人员应在费用发生后及时办理报销手续，填写费用报销单，附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整。2.费用报销单应按照规定格式填写，注明费用明细、金额、报销部门、报销人等信息。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。审核通过的报销凭证，按照审批流程报相关领导审批后，方可报销。4.费用报销应通过银行转账方式支付，特殊情况需支付现金的，应经财务经理批准。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，并填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等信息。2.申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核资金预算，再报公司管理层审批。3.固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，并签订采购合同。采购合同应明确双方权利义务、设备规格、价格、交货时间、售后服务等条款。4.固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，作为固定资产入账依据。（三）固定资产折旧与处置1.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。折旧政策应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。3.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经公司管理层批准，并按照相关规定进行账务处理。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。七、税务管理制度（一）税务登记与申报管理1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定时间内进行纳税申报。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确无误。申报前，应对各项收入、成本费用等进行核对，计算应纳税额。3.按时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序办理申请手续。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作符合政策要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，如果对税收政策理解存在疑问或税务处理出现争议，应及时咨询税务机关，寻求专业指导，避免税务风险。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财经纪律。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.保护公司资产安全，防止资产流失。4.提高资金使用效率，优化资源配置，实现公司经济效益最大化。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2..制衡性原则：各项业务的处理过程中，应确保不同岗位、不同部门之间相互制约、相互监督。3.适应性原则：内部控制制度应与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免控制过度或控制不足。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人担任，审批与执行、保管与记录等职务应相互分离制约。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限。重大财务事项应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的要求，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取定期盘点、财产保险、限制接近等措施，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，将公司各项经济活动纳入预算管理范围，严格监控预算执行情况，及时发现和纠正预算偏差。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，通过财务指标和非财务指标的对比分析，及时发现经营中的问题和风险，并采取相应措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、业务能力等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。审计人员应按照审计程序开展工作，收集审计证据，撰写审计报告。3.内部审计报告应及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计和专项审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的意见和建议，应认