加强机关财务制度管理

PAGE加强机关财务制度管理一、总则（一）目的为了规范机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则。合理安排各项资金，兼顾机关整体利益和部门实际需求，促进机关各项工作协调发展。3.规范透明原则。建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，提高财务透明度，接受内部监督和外部审计。4.绩效导向原则。注重资金使用效益，加强预算绩效管理，提高财政资金的使用效率和效果。二、财务管理体制（一）财务机构设置机关设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责机关的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务职责分工1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本机关财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制机关年度预算草案，审核各项财务收支计划，组织预算的执行和控制。定期分析财务状况和预算执行情况，为领导决策提供财务信息和建议。负责机关财务报表的编制和报送，组织财务决算工作。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护机关的财经秩序。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制预算和财务报表，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则。严格按照国家法律法规和财政政策要求编制预算，确保预算编制合法合规。完整性原则。全面反映机关各项收入和支出，将所有收支纳入预算管理。准确性原则。根据机关工作任务和实际需求，合理预测各项收支，并确保预算数据准确可靠。细化性原则。预算编制要具体到项目和明细科目，提高预算的可执行性和可控性。2.预算编制方法收入预算编制。根据上年度收入情况和本年度工作计划，结合经济形势和政策变化，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合机关工作任务和事业发展需要，详细编制各项支出预算。支出预算应优先保障基本支出，合理安排项目支出，并严格控制“三公”经费等一般性支出。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总和审核，结合机关整体财力状况，提出机关年度预算草案，报机关领导审批。机关年度预算草案经领导审批后，报上级主管部门和财政部门审核。经审核通过后的预算草案，作为年度预算执行的依据。（二）预算执行1.严格执行预算。机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.加强预算控制。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度较慢的项目，应督促相关部门采取措施加快执行进度。3.规范资金支付。严格按照国库集中支付制度和财务管理制度的规定，办理资金支付业务。资金支付应严格审核支付申请，确保支付依据合法、合规、完整。（三）预算调整1.调整条件。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的，可进行预算调整。2.调整程序。预算调整应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整项目等情况，并报财务部门审核。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报机关领导审批。经机关领导审批同意后的预算调整申请，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算绩效管理1.建立绩效目标。在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。绩效目标应符合机关工作任务和事业发展规划，具有可衡量、可实现、相关性和明确的时间节点等特点。2.开展绩效监控。在预算执行过程中，应定期对绩效目标的完成情况进行监控，及时发现和解决绩效目标执行中存在的问题。对绩效目标执行进度较慢或可能无法实现的项目，应及时采取措施进行调整和改进。3.实施绩效评价。预算执行结束后，应按照规定的程序和方法，对预算资金的使用绩效进行评价。绩效评价结果应作为预算安排、资金分配和政策调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入。严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织收入，确保收入合法合规。2.及时足额上缴收入。按照规定及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用或坐支。3.规范收入核算。按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。（三）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金安排情况，确保财政拨款收入及时到位。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映财政拨款的来源、用途和金额等情况。（四）事业收入管理1.根据国家有关规定和机关事业发展需要，合理确定事业收入项目和收费标准，并报经有关部门批准。2.加强事业收入的征收管理，确保应收尽收。严格按照规定的收费标准和收费范围收取费用，不得擅自提高或降低收费标准，不得扩大或缩小收费范围。3.规范事业收入核算，按照规定及时足额确认收入，确保事业收入数据真实、准确、完整。（五）经营收入管理1.加强经营活动管理，按照市场经济规律和国家有关规定，开展经营活动，确保经营活动合法合规。2.建立健全经营收入管理制度，加强经营收入的核算和管理，确保经营收入及时足额入账。3.对经营收入进行成本核算，合理确定经营收益，提高经营效益。（六）其他收入管理1.对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等，应按照相关规定进行管理，确保收入及时足额入账。2.加强对其他收入的核算和监督，确保收入来源合法、合规，收入数据真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围机关支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行预算。各项支出应严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。2.厉行节约。坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，严格控制各项支出，降低行政成本。3.注重效益。加强支出绩效管理，提高资金使用效益，确保各项支出达到预期目标。4.规范审批。建立健全支出审批制度，严格按照规定的审批程序办理支出业务，确保支出合法合规。（三）基本支出管理1.人员经费管理工资福利支出。按照国家有关规定和机关工资政策，及时足额发放职工工资、津贴、补贴等工资福利支出。对个人和家庭的补助支出。按照规定发放离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出。2.公用经费管理办公费。按照规定购置办公用品、办公设备等办公费用支出。印刷费。用于文件、资料等印刷的费用支出。邮电费。包括办公电话、网络通信等费用支出。差旅费。按照规定标准报销职工因公出差的交通、住宿、伙食等费用支出。会议费。用于召开会议的场地租赁、会议材料、餐饮等费用支出。培训费。用于职工培训的师资费、教材费、场地费等费用支出。公务接待费。按照规定标准接待来访客人的餐饮、住宿、交通等费用支出。公务用车运行维护费。用于公务用车的燃料费、维修费、保险费等费用支出。其他公用经费。包括水电费、物业管理费、设备购置及维护费等其他公用经费支出。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据机关工作任务和事业发展需要，提出项目申请，详细说明项目背景、目标、内容、实施计划和预算等情况。财务部门对各部门项目申请进行审核，提出审核意见，报机关领导审批。经机关领导审批同意后的项目申请，报上级主管部门和财政部门备案。2.项目实施与监控项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务部门应加强对项目资金的监控，定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决项目资金使用中存在的问题。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，验收合格后报财务部门办理项目决算手续。财务部门应按照规定对项目决算进行审核，确保项目决算数据真实、准确、完整。（五）“三公”经费管理1.公务接待费管理严格执行公务接待标准，控制公务接待范围和规模。公务接待应坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。建立健全公务接待审批制度，严格按照规定的审批程序办理公务接待业务。公务接待应提前填写公务接待审批单，注明接待对象、事由、人数、时间等情况，经部门负责人和分管领导审批后执行。加强公务接待费用核算，严格按照规定的开支范围和标准报销公务接待费用。公务接待费用应单独核算，不得与其他费用混列。2.公务用车购置及运行维护费管理严格执行公务用车编制和配备标准，控制公务用车购置数量。公务用车购置应按照规定的程序报经有关部门批准。加强公务用车运行维护管理，严格控制公务用车运行费用。建立健全公务用车油耗、维修、保险等管理制度，定期对公务用车进行检查和维护，确保公务用车安全运行。严格按照规定的开支范围和标准报销公务用车购置及运行维护费用。公务用车购置及运行维护费用应单独核算，不得与其他费用混列。3.因公出国（境）费管理严格执行因公出国（境）审批制度，控制因公出国（境）团组数量和规模。因公出国（境）应按照规定的程序报经有关部门批准。加强因公出国（境）费用核算，严格按照规定的开支范围和标准报销因公出国（境）费用。因公出国（境）费用应单独核算，不得与其他费用混列。六、资产管理（一）资产范围机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和流程，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强资产信息化管理，建立资产信息管理系统，及时记录资产的增减变动情况，提高资产管理效率和透明度。（三）流动资产1.现金管理。严格按照国家有关现金管理规定，加强现金收支管理，确保现金安全。2.银行存款管理。按照国家有关银行结算制度的规定，加强银行存款账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。3.库存材料管理。建立健全库存材料管理制度，加强库存材料的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期对库存材料进行清查盘点，确保库存材料账实相符。（四）固定资产1.固定资产购置。按照规定的程序和标准购置固定资产，确保固定资产购置合法合规。2.固定资产验收。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产质量和数量符合要求。3.固定资产登记。对验收合格的固定资产，应及时进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.固定资产使用。加强固定资产使用管理，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产正常使用。5.固定资产处置。按照规定的程序和方式处置固定资产，确保固定资产处置合法合规。固定资产处置收入应及时足额上缴财政。（五）无形资产1.无形资产购置。按照规定的程序和标准购置无形资产，确保无形资产购置合法合规。2.无形资产验收。无形资产购置后，应及时组织验收，确保无形资产质量和数量符合要求。3.无形资产登记。对验收合格的无形资产，应及时进行登记入账，建立无形资产卡片，详细记录无形资产的名称、类别、购置时间、使用部门等信息。4.无形资产使用。加强无形资产使用管理，定期对无形资产进行维护和保养，确保无形资产正常使用。5.无形资产处置。按照规定的程序和方式处置无形资产，确保无形资产处置合法合规。无形资产处置收入应及时足额上缴财政。（六）对外投资1.对外投资审批。按照规定的程序报经有关部门批准后，方可进行对外投资。2.对外投资管理。加强对外投资管理，定期对