武汉小规模公司财务制度

PAGE武汉小规模公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范武汉小规模公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于武汉小规模公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，合法经营。（明确列举涉及的主要法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国税收征收管理法》等，使员工清晰了解财务活动的法律边界）2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：严格按照财务管理制度和会计核算规范进行财务处理，确保财务工作的标准化、规范化。4.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，充分发挥财务管理的职能作用，优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和控制，确保公司资产安全，防止舞弊行为发生。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的财务专业知识和管理能力，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉会计核算方法和财务软件操作。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责公司财务战略规划的制定和实施，为公司决策提供财务支持。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析和预测。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，并监督执行情况，确保公司财务工作合法合规。负责公司资金管理，合理安排资金使用，优化资金结构，提高资金使用效益。组织开展财务审计工作，配合外部审计机构进行年度审计，及时整改审计发现的问题。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行、财政等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司财务状况和经营成果。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准，控制费用支出。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理制度和银行结算纪律办理各项收支业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行账务核对和银行对账工作，发现问题及时报告并处理。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门结合自身业务情况提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，并及时向公司管理层汇报。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚，以激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，以商品或劳务已经提供、价款已经收到或取得收取价款的权利为依据。2.销售合同管理公司签订销售合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门应根据销售合同约定的收款方式和时间，及时跟踪款项回收情况，确保销售收入及时足额入账。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，并及时向销售部门反馈逾期账款情况。销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保公司资金安全。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。成本费用核算应准确、清晰地反映公司经营活动中发生的确切成本和费用支出。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施，确保成本费用支出合理、合规。财务部门应加强对成本费用的审核和监控，对超预算或不合理的成本费用支出不予报销，并及时向公司管理层汇报。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销标准、审批流程和报销凭证要求。员工报销费用时，应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。（详细列举各类费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，使员工清楚了解报销额度和要求）费用报销应按照规定的审批流程进行，经部门负责人、财务负责人和公司管理层审批后，方可报销。财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。（四）资金管理制度1.资金筹集管理根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集应遵循合法、合规、低成本的原则，确保公司资金需求得到满足。公司筹集资金应按照规定的程序进行审批，明确资金用途和还款计划。财务部门应加强对筹集资金的管理和监督，并及时进行账务处理。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。公司资金使用应遵循“先预算、后审批、再支出”的原则，确保资金使用合理、合规、有效。财务部门应根据资金预算和审批情况，合理安排资金支出，确保资金安全。对重大资金支出项目，应进行专项跟踪和监控，及时反馈资金使用情况。3.现金及银行存款管理严格执行现金管理制度，确保库存现金限额符合规定要求。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符，并定期编制现金盘点表。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。银行存款账户应预留印鉴，实行专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。建立银行账户管理制度，规范银行账户的开立、变更和撤销手续。未经公司管理层批准，不得擅自开立新的银行账户。（五）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类明确固定资产的定义和分类标准，公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与验收公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后，方可购置。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的数量、规格、型号、质量等符合合同要求，并办理相关入账手续。3.固定资产折旧与摊销根据国家会计准则和公司财务管理制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合会计准则要求。4.固定资产处置与清查固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置后，应及时办理相关账务处理手续。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（六）财务审批制度1.审批原则财务审批应遵循“分级负责、集体决策、规范操作”的原则，确保财务审批的公正性、合理性和合法性。2.审批流程公司各项财务支出应按照规定的审批流程进行，一般包括经办人填写报销单或申请单，注明支出事由、金额等，并附上相关原始凭证；部门负责人审核，确认支出的真实性、合理性；财务负责人审核，重点审核支出是否符合财务制度和预算要求；公司管理层审批，根据支出金额大小和重要程度进行审批。对于重大财务支出项目，应实行集体决策制度，由公司管理层组织相关部门进行论证和决策。（七）财务报告与分析制度1.财务报告编制公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。财务部门应在规定时间内完成财务报告的编制工作，并提交公司管理层审核。2.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析内容应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。通过财务分析，发现公司经营活动中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议，为公司决策提供有力支持。四、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，并及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料