以前财务制度

PAGE以前财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司以前财务事项的处理，确保财务信息的准确性、完整性和合规性，加强财务管理和监督，防范财务风险，保障公司的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及以前财务业务的所有部门和人员，包括但不限于财务部门、各业务部门以及相关管理人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映以前财务事项的实际情况，不得虚假记录或隐瞒重要信息。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现差错和漏洞。4.完整性原则：涵盖以前财务业务的各个方面，确保制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时处理以前财务事项，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务核算（一）会计政策1.依据国家统一的会计制度，结合公司以前财务业务特点，确定适用的会计政策，包括会计科目设置、记账方法、财务报表编制等。2.会计政策应保持一致性和稳定性，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证1.以前财务业务发生时，应及时取得或填制合法有效的原始凭证，作为记账的依据。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签名或盖章。（三）账簿设置1.设置总账、明细账、日记账等各类账簿，对以前财务业务进行分类核算和记录。2.账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。（四）财务报表1.定期编制以前财务期间的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司以前财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由编制人员、审核人员、财务负责人等签名或盖章，并加盖公司公章。三、资产管理（一）货币资金1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。2.现金收支应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严格控制银行账户的开立、变更和撤销，未经批准不得擅自开设新账户或变更账户信息。（二）应收账款1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.加强应收账款的核算和监控，及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并保留相关证明材料。（三）存货1.制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。2.加强存货采购管理，严格控制采购成本，确保采购物资的质量和供应及时性。采购业务应按照规定的审批程序进行，签订合法有效的采购合同。3.存货验收应严格按照标准进行，确保存货数量准确、质量合格。验收合格的存货应及时办理入库手续，登记入账。4.加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，做好防火、防潮、防盗等工作。定期对存货进行盘点，确保账实相符。发现盘盈、盘亏或毁损的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）固定资产资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法。1.制定固定资产的折旧政策，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.加强固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产的购置、处置、报废等业务应按照规定的审批程序进行，确保资产的安全和完整。对于处置和报废的固定资产，应及时办理相关手续，核销资产账面价值，并做好残值处理。四、成本费用管理（一）成本核算对象根据以前财务业务的特点和管理要求，确定合理的成本核算对象，如产品品种、项目、部门等，以便准确归集和分配成本费用。（二）成本费用分类1.直接成本：指与特定成本核算对象直接相关的成本，如原材料采购成本、直接人工成本等。2.间接成本：指不能直接归属到特定成本核算对象的成本，如制造费用、管理费用、销售费用等。间接成本应按照合理的方法分配到各个成本核算对象中。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据公司以前财务状况和经营目标，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各个部门和项目。2.加强成本费用的日常控制，严格执行成本费用预算，对成本费用支出进行审核和监控，确保各项费用支出符合预算要求和公司规定。3.定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以改进。五、财务审批（一）审批原则1.分级审批原则：根据财务事项的金额大小和重要程度，实行分级审批制度，明确各级审批人员的审批权限。2.合规性原则：审批应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，确保财务事项合法合规。3.真实性原则：审批人员应认真审核财务事项的真实性，对虚假或不实的财务事项不予批准。（二）审批流程1.申请：相关部门或人员根据业务需要，填写财务事项申请表，详细说明事项内容、金额、用途等信息，并提交相关证明材料。2.初审：申请表提交至部门负责人进行初审，部门负责人应审核事项的合理性和必要性，签署初审意见。3.审核：初审通过后，申请表提交至财务部门进行审核。财务人员应审核事项的合规性、真实性和准确性，对不符合规定的事项提出修改意见或不予批准。4.审批：财务审核通过后，申请表提交至公司领导进行审批。公司领导应根据审批权限，对财务事项进行最终审批，并签署审批意见。5.执行：经审批同意的财务事项，由相关部门或人员按照规定的程序组织实施，并及时进行账务处理。六、财务监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司以前财务业务进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务信息的真实性和准确性、内部控制的有效性等。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司以前财务业务进行自查，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、资产管理情况、成本费用控制情况等。2.对自查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告公司领导。同时，应建立健全财务检查档案，记录检查过程和结果。（三）外部监督积极配合国家有关部门和监管机构的监督检查，及时提供相关财务资料和信息，确保公司财务活动合法合规。对于外部监督检查中提出的问题，应认真对待，及时整改，并将整改情况报告公司领导。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审批文件、审计报告、税务资料、合同协议等与以前财务业务相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.对每份档案资料应进行编号、装订，并编制档案目录清单，便于查找和管理。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案资料的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁或丢失。保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批，并做好销毁记录。（四）档案查阅1.建立财务档案查阅制度，明确查阅权限和查阅程序。未经批准，任何人不得擅自查阅财务档案。2.因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅期限等信