企业药店财务制度

PAGE企业药店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范企业药店的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业药店的健康发展，确保财务信息的真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据，同时符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于企业药店总部及下属各门店的财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、收入与利润管理、财务报表编制与分析等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务通则，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业药店的财务状况、经营成果和现金流量。完整性原则：涵盖企业药店财务活动的全过程，确保各项财务信息无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，保证财务报表和分析报告能够及时为管理决策提供支持。效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效率和经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业药店应设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。财务部门应根据业务需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员职责财务经理全面负责企业药店的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表的编制与分析，为管理层提供财务决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。会计按照国家会计准则和财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本费用的核算与管理，定期进行成本分析，提出降低成本的建议。审核各项费用支出，确保费用报销符合规定。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要财务票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、资金筹集与管理1.资金筹集渠道企业药店的资金筹集渠道主要包括自有资金、银行贷款、商业信用等。自有资金是企业的基础资金来源，应合理规划和运用；银行贷款应根据企业的实际需求和还款能力，选择合适的贷款方式和期限；商业信用则应在合理利用的同时，注意维护企业的商业信誉。2.资金筹集审批程序企业药店如需筹集资金，应提前编制资金筹集计划，明确资金用途、金额、来源渠道等。资金筹集计划报财务经理审核，经总经理批准后实施。对于重大资金筹集项目，如大额银行贷款等，应提交董事会审议通过。3.资金管理加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。银行存款应定期进行清查核对，及时发现和处理未达账项。建立资金预警机制，对资金流量和资金状况进行实时监控，确保企业资金链的稳定。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。四、流动资产核算与管理1.货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应每日盘点，做到账实相符；银行存款应定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，应按照相关规定进行管理和核算。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限，并跟踪应收账款的回收情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并做好相关账务处理。3.存货存货包括药品、医疗器械、办公用品等。建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，选择合适的供应商，确保采购成本合理。存货验收应严格按照标准进行，确保存货质量合格。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，保证账实相符。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算。五、固定资产核算与管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置固定资产购置应根据企业发展战略和实际需求，编制固定资产购置预算。固定资产购置预算报财务经理审核，经总经理批准后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保购置价格合理、质量可靠。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和企业实际情况确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理。根据清查结果调整固定资产账目，确保账实相符。六、成本费用核算与管理1.成本费用分类企业药店的成本费用主要包括药品成本、采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算方法药品成本采用加权平均法进行核算，按照药品的采购价格、运输费用、仓储费用等计算总成本，再根据销售数量计算单位成本。采购成本包括采购药品的货款、运输费、装卸费、保险费等，应按照实际发生额进行核算。销售费用包括销售人员工资、促销费用、广告费用等，应按照费用发生的部门和用途进行归集和核算。管理费用包括管理人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等，应按照费用性质进行分类核算。财务费用包括利息支出、手续费等，应按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责。加强采购管理，降低采购成本；优化库存管理，减少库存积压和损耗。严格控制销售费用和管理费用支出，制定费用预算和审批制度，杜绝不合理开支。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施进行改进。七、收入与利润管理1.收入确认原则企业药店的销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售收入核算财务部门应按照销售发票和销售记录及时确认销售收入，并进行账务处理。对于销售折扣、折让等情况，应按照规定进行核算，冲减销售收入。3.利润分配企业药店实现的利润应按照国家规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。财务部门应按照规定的分配顺序进行利润分配的账务处理。八、财务报表编制与分析1.财务报表种类企业药店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家会计准则和财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、总经理批准。3.财务报表分析定期对财务报表进行分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务报表分析，找出企业存在的问题和潜在风险，为管理层提供决策支持。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进企业财务管理水平的提高。九、财务内部控制1.内部控制目标建立健全财务内部控制体系，确保企业财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确，提高经营效率和效果。2.内部控制原则全面性原则：涵盖企业财务活动的各个环节，不留死角。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，合理确定控制重点。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：根据企业内外部环境变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、采购与验收、销售与收款等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批程序进行操作。会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点清查，确保资产安全。预算控制：编制财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。运营分析控制：定期对企业运营情况进行分析，发现问题及时采取措施解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务预算管理1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场需求和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算执行与监控将财务预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时调整预算，并采取有效措施进行纠正。4.预算调整当企业内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照规定程序进行申请、审核和批准，确保预算调整的合理性和必要性。十一、税务管理1.税务登记与申报企业药店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.纳税筹划在合法合规的前提下，进行纳税筹划，合理降低企业税负。纳税筹划应充分考虑税收政策的变化，结合企业实际情况制定方案。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险事项。十二、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账