华为内控管财务制度

PAGE华为内控管财务制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全华为公司的内部控制体系，规范财务管理行为，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，防范财务风险，提高公司财务管理水平和运营效率，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于华为公司及其下属各子公司、分公司和其他分支机构（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关政策要求，确保公司财务管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节，包括财务预算、资金管理、成本控制、财务核算、财务报告、税务管理等，实现全过程、全方位的内部控制。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，避免权力集中和内部人控制。4.适应性原则：根据公司发展战略、业务特点、市场环境等因素，适时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现内部控制目标。二、财务预算控制（一）预算编制1.预算编制流程每年末，公司各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门业务特点和实际情况，编制下一年度的部门预算草案。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，提出调整意见，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。对于重大项目和特殊事项，应进行专项预算编制，并进行详细的可行性研究和成本效益分析。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达公司将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达至各部门执行。各部门应将预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算执行的责任落实。2.预算执行监控财务部门负责对预算执行情况进行实时监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行差异。各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，针对预算执行偏差及时采取措施进行调整和纠正。公司建立预算预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行重点监控和预警提示，督促其采取有效措施改进预算执行情况。（三）预算调整1.调整条件当公司内外部环境发生重大变化，如市场需求、政策法规、经营战略等调整，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，可进行预算调整。2.调整流程由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审议通过后，报董事会审批。财务部门根据审批结果，对预算进行相应调整，并下达调整后的预算指标。三、资金管理控制（一）资金筹集1.筹资决策公司根据发展战略和资金需求，制定合理的筹资策略，明确筹资规模、筹资方式、筹资渠道等。重大筹资决策应进行可行性研究和风险评估，充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素。筹资决策需经公司管理层审议通过后，报董事会审批。2.筹资执行按照审批通过的筹资方案，选择合适的筹资方式和筹资渠道进行资金筹集。与金融机构建立良好的合作关系，确保筹资活动的顺利进行。及时办理筹资相关手续，如签订借款合同、发行债券等，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.资金支付审批建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，审批人应根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，确保资金支付的合理性、合法性和真实性。对于重大资金支付，实行集体决策和联签制度。2.资金使用监控财务部门应加强对资金使用情况的监控，定期核对资金收支记录，确保资金安全。建立资金使用台账，详细记录资金流向、用途、金额等信息，便于跟踪和分析资金使用情况。对资金使用过程中发现的异常情况，及时进行调查和处理，并向公司管理层报告。（三）资金风险管理1.风险识别与评估识别资金管理过程中可能面临的风险，如筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。定期对资金风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如优化筹资结构、合理安排资金使用计划、加强资金流动性管理等。建立风险预警机制，对可能出现的资金风险提前发出预警信号，及时采取措施防范和化解风险。四、成本费用控制（一）成本费用核算1.核算原则按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确、及时地进行成本费用核算。遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期，确保成本费用核算的准确性。2.核算方法根据公司业务特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于间接成本费用，应采用合理的分配方法进行分摊，确保成本核算的准确性。（二）成本费用控制措施1.成本费用预算控制将成本费用预算纳入公司全面预算管理体系，加强对成本费用预算的编制、执行和监控。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入部门和个人绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对未完成控制指标的进行惩罚。五、财务核算与报告控制（一）财务核算1.核算流程按照国家会计准则和公司财务制度的规定，制定规范的财务核算流程，明确会计凭证、账簿、报表等的编制、审核和保管要求。财务人员应严格按照核算流程进行账务处理，确保财务核算的准确性和及时性。2.会计政策与估计制定统一的会计政策和会计估计，确保公司财务信息的一致性和可比性。会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按规定进行审批和披露。（二）财务报告1.报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.报告审核与披露财务报告编制完成后，应进行严格的审核，确保报告数据的准确性和逻辑的一致性。经审核后的财务报告按照规定的程序和时间进行披露，确保公司财务信息的透明度。六、税务管理控制（一）税务政策研究与遵循1.政策研究关注国家税收政策法规的变化，及时收集、整理和分析相关政策信息。组织内部培训和学习，确保公司财务人员和相关业务人员了解和掌握最新税收政策。2.政策遵循严格按照国家税收政策法规的要求进行税务处理，确保公司税务行为合法合规。定期对公司税务处理情况进行自查自纠，及时发现和纠正税务风险。（二）税务筹划与风险管理1.税务筹划在合法合规的前提下，结合公司经营活动和财务状况，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案应经过充分论证和审批，确保筹划方案的可行性和有效性。2.风险管理识别和评估公司税务管理过程中可能面临的风险，如税务政策风险、税务申报风险、税务稽查风险等。制定相应的风险应对措施，加强与税务机关的沟通与协调，及时化解税务风险。七、内部控制监督与评价（一）内部监督1.监督机制建立健全内部监督机制，明确监督职责和监督流程。内部审计部门定期对公司内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.监督内容对财务预算、资金管理、成本费用控制、财务核算、财务报告、税务管理等内部控制环节进行全面监督检查。重点关注内部控制制度的执行情况、关键岗位人员的履职情况、财务信息的真实性和准确性等。（二）自我评价1.评价主体与周期公司管理层负责组织开展内部控制自我评价工作，每年至少进行一次全面的自我评价。各部门应配合管理层开展自我评价工作，对本部门内部控制制度的有效性进行自我评价。2.评价内容与方法内部控制自我评价应涵盖内部控制的各个要素，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。采用适当的评价方法，如问卷调查、访谈、实地观察、数据分析等，对内部控制制度的设计和执行情况进行评价。（三）缺陷整改1.缺陷识别与认定内部监督和自我评价过程中发现的内部控制缺陷，应及时进行识别和认定，区分重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。2.整改