院落财务制度

PAGE院落财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]院落的财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障院落各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]院落内的所有部门和人员，包括但不限于行政部门、业务部门、后勤部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映院落的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖院落财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、精准。5.及时性原则：财务工作及时开展，财务信息及时传递，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责院落的财务管理工作。财务管理部门应配备相应的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务制度的贯彻执行，监督检查财务工作的合规性。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点库存现金，确保账实相符。协助会计人员做好财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据院落的发展规划和工作任务，编制下一年度的部门预算。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务管理部门负责汇总各部门预算，结合院落的总体目标和财务状况，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度进行。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向院长办公会汇报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围院落的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门的拨款文件和相关规定确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。3.经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认。4.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入核算1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.财务管理部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确无误。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.票据的购买、使用、保管应严格按照规定进行，建立票据台账，定期进行盘点。3.票据使用完毕后，应及时办理核销手续。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.支出审批应严格按照规定的程序进行，确保支出合法、合规、合理。（二）支出范围1.人员经费支出：包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：按照项目预算和相关规定用于特定项目的支出。（三）支出核算1.各项支出应按照实际发生额进行核算，确保支出核算准确无误。2.财务管理部门应按照规定的会计科目进行核算，严格区分不同性质的支出。（四）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.原始凭证应包括发票、收据、清单、审批单等，确保凭证齐全、内容完整。3.报销凭证经审核无误后，按照规定的审批流程进行报销。（五）专项经费管理1.对于专项经费，应单独设立账户进行核算，专款专用。2.专项经费的使用应严格按照项目预算进行，不得擅自调整或挪用。3.项目完成后，应及时进行项目决算，结余资金按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类院落的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。3.购置资产后，应及时办理验收、入账手续。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产使用过程中发生的费用，按照规定进行核算和报销。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等。2.处置资产取得的收入应及时足额入账，按照规定进行处理。3.资产处置后，应及时办理资产核销手续。（五）资产清查1.定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面。3.对于清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债范围院落的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债确认1.负债按照实际发生额确认，确保负债核算准确无误。2.对于因业务往来产生的负债，应及时与对方进行核对和结算。（三）负债偿还1.按照合同约定或相关规定及时偿还负债，不得拖欠。2.偿还负债时，应确保资金来源合法、合规。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映院落的财务状况和经营成果。3.财务报告经审核无误后，报院长办公会审议，并按照规定向上级主管部门和相关部门报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等方面。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高财务管理水平。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、支出、资产、负债等各个方面。3.通过内部控制，防范财务风险，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构，定期对财务工作进行审计监督。2.内部审计的内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。3.对于审计中发现的问题，应及时提