监察委财务制度

PAGE监察委财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范监察委财务行为，加强财务管理和监督，保障监察工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于监察委机关及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务收支状况。3.规范性原则：规范财务操作流程，明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和损失。5.监督性原则：接受内部监督和外部审计，确保财务活动受到有效监督。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制年度预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.组织实施财务收支核算，严格执行财务审批制度，确保资金安全。3.管理各类资产，定期进行清查盘点，保证资产账实相符。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.配合相关部门进行财务审计和监督检查，及时整改存在的问题。（二）人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织领导财务核算、预算管理、资产管理等工作。协调与其他部门的关系，参与重大经济决策。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供支持。协助财务负责人做好预算编制和执行工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，定期盘点。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合监察委年度工作计划和财力状况，提出年度预算草案，报领导班子审议。3.年度预算草案经上级主管部门审核、财政部门批准后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门必须严格执行预算，不得擅自调整预算项目和金额。2.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核后，报领导班子审批。3.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理。2.预算调整方案经领导班子审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定程序调整预算。（四）决算管理1.年度终了，各部门应及时清理各项收支，编制决算报表，报财务部门审核。2.财务部门对各部门决算报表进行审核、汇总，编制年度决算报告，报领导班子审议。3.年度决算报告经上级主管部门审核、财政部门批准后，作为财务档案保存。四、收入管理（一）收入范围监察委收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.财政拨款收入应根据财政部门批复的预算和资金下达文件进行确认和核算。3.上级补助收入应根据上级主管部门的补助文件进行确认和核算。4.事业收入应按照实际收到的款项进行确认和核算，对按照规定应上缴财政的资金，应及时足额上缴。5.经营收入应按照权责发生制原则进行确认和核算，确保收入真实、准确。6.附属单位上缴收入应根据附属单位上缴的款项进行确认和核算。7.其他收入应按照相关规定进行确认和核算。（三）收入票据管理1.监察委使用的收入票据应符合国家有关票据管理规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。3.财务部门应定期对收入票据的使用情况进行检查和核销，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围监察委支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出由领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格把关，确保支出合法、合规、合理。（三）支出核算1.各项支出应按照国家统一会计制度进行核算，确保支出准确、及时入账。2.人员经费支出应按照国家有关规定和标准进行核算，确保人员工资、福利等支出合法合规。3.公用经费支出应按照预算安排和规定标准进行核算，严格控制费用支出。4.项目支出应按照项目预算和合同约定进行核算，确保专款专用。5.基本建设支出应按照国家有关基本建设财务管理规定进行核算，确保工程质量和资金安全。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督。2.严格执行费用开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出规模。4.对重大支出项目实行跟踪问效，确保资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.监察委资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等，按照实际成本计价。3.固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等，按照购置成本计价。4.无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、领导班子审批后，按照规定程序进行采购。2.资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合格的供应商和采购方式。3.资产到货后，采购部门应及时组织验收，验收合格后办理入库手续。（三）资产使用与保管1.各部门应指定专人负责资产的使用和保管，确保资产安全完整。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期进行维护和保养。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部审计1.监察委应接受财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供财务资料和相关情况。2.定期委托社会中介机构对监察委财务收支情况进行审计，出具审计报告。3.根据审计意见和建议，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，提高财务管理效率和水平。2.财务信息系统应涵盖预算管理、账务处理、资产管理、报表生成等功能模块，实现财务数据的集中管理和共享。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行。（二）财务数据安全管理1.建立财务数据安全管理制度，加强对财务数据的保护。2.财务数据应定期备份，存储在安全可靠的介质上，并异地存放。3.严格控制财务数据的访问权限，防止数据泄露和滥用。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、决算报告、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应及时归档，妥善保管，确保档案完整、安全。（三）档案查阅与借阅1.查阅财务档案应经财务负责人批准，办理